Hóa đơn dịch vụ ăn uống cần kèm bảng kê năm 2024

Nhiều người thắc mắc không biết hóa đơn tiếp khách có cần bảng kê hay không và hóa đơn như thế nào là đúng luật? Cụ thể thế nào? bài viết sau sẽ giúp bạn hiểu sâu hơn các vấn đề xung quanh hóa đơn ăn uống tiếp khách.

1. Quy định hóa đơn tiếp khách như thế nào là hợp lệ?

Hóa đơn tiếp khách phải được lập đúng theo quy định của Pháp luật.

Hóa đơn tiếp khách hợp lệ cần đáp ứng các yêu cầu sau:

• Trường hợp là hóa đơn giấy: được khởi tạo, phát hành và sử dụng đúng theo quy định của Pháp luật tại thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014.
• Trường hợp là hóa đơn điện tử: được khởi tạo, phát hành và sử dụng đúng theo quy định của Pháp luật tại thông tư tại thông tư 32/2011/TT-BTC ngày 14 tháng 03 năm 2011.

Các nội dung bắt buộc phải có trên hóa đơn tiếp khách bao gồm: tên hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn; tên liên hóa đơn (với hóa đơn giấy), số thứ tự hóa đơn; tên, địa chỉ, mã số thuế người bán và người mua; tên hàng hóa/dịch vụ, số lượng, đơn giá; thành tiền bằng số và thành tiền bằng chữ.

• Nếu hóa đơn đầu vào là hóa đơn giấy thì nội dung trên hóa đơn theo quy định tại điều 4 thông tư 39/2014/TT-BTC.
• Nếu hóa đơn đầu vào là hóa đơn điện tử thì nội dung trên hóa đơn theo quy định tại điều 6 thông tư 32/2011/TT-BTC.

2. Hóa đơn tiếp khách (dịch vụ ăn uống) có được khấu trừ thuế GTGT hay không?

Theo công văn số 15176/CTHN-TTHT ngày 11/05/2021 của Cục Thuế TP. Hà Nội về hóa đơn tiếp khách (dịch vụ ăn uống) thì: nếu đáp ứng các điều kiện quy định tại khoản 10 điều 1 thông tư 26/2015/ TT-BTC ngày 27 tháng 02 năm 2015 sửa đổi, bổ sung điều 15 thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013 thì được kê khai, khấu trừ thuế GTGT. Cụ thể như sau:

• Có hóa đơn giá trị gia tăng mua vào của hàng hóa/dịch vụ hợp pháp;
• Có chứng từ thanh toán hàng hóa/dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên, không thành toán bằng tiền mặt. Cụ thể hơn, các hóa đơn tiếp khách có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì phải thanh toán bằng chuyển khoản.

3. Chi phí tiếp khách có giới hạn không và bao nhiêu là hợp lý?

Theo khoản 4, điều 1, luật số 71/2014/QH13 ngày 01/01/2015 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế: “Bãi bỏ điểm m khoản 2 điều 9” của luật sửa đổi số 32/2013/QH13 – “ Dỡ bỏ trần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh 15% cho doanh nghiệp”.

Bởi vậy, các chi phí tiếp khách (dịch vụ ăn uống) không bị giới hạn nữa. Chúng sẽ được tính vào chi phí và được trừ theo mức thực tế phát sinh trên hóa đơn, chứng từ thanh toán đúng quy định để phục vụ cho hoạt động kinh doanh và sản xuất của doanh nghiệp.

4. Cần chứng từ gì để xác định chi phí tiếp khách hợp lý?

Hóa đơn tiếp khách có cần bảng kê hay không là thắc mắc của nhiều người?

Cần chứng từ gì để xác định chi phí tiếp khách hợp lý và hóa đơn tiếp khách có cần bảng kê không? Chi phí tiếp khách được coi là hợp lý nếu đảm bảo đủ các chứng từ bao gồm:

• Hợp đồng dịch vụ mua bán hàng hóa/dịch vụ (nếu có);
• Hóa đơn tài chính hợp lệ;
• Chứng từ thanh toán đúng quy định.
• Các giấy tờ khác như: giấy đề nghị, tạm ứng và thanh toán (nếu có);
• Bảng kê đồ uống, món ăn (đối với hóa đơn giấy);

Cụ thể hơn, có 2 trường hợp có thể xảy ra như sau:

Với hóa đơn giấy, hóa đơn tiếp khách có cần bảng kê? Khuôn khổ của tờ hóa đơn có hạn nên với số lượng hàng hóa/dịch vụ nhiều hơn số dòng hóa đơn thì doanh nghiệp cần:

• Lập nhiều hóa đơn liên tiếp (các hóa đơn có số thứ tự liên tục).
• Lập hóa đơn ghi tổng và kèm theo bảng kê chi tiết món ăn, đồ uống.

Với hóa đơn điện tử: không giới hạn về số dòng trên hóa đơn do đó không được lập bảng kê bản giấy kèm theo. Như vậy, hóa đơn điện tử ăn uống tiếp khách phải được lập đầy đủ danh mục món ăn, đồ uống để đảm bảo có thể truy cập, sử dụng thông tin trên hóa đơn dưới dạng hoàn chỉnh khi cần thiết.

\>> Thông tin cần biết: Phạt mất hóa đơn Xử lý mất hóa đơn đầu vào

5. Chi phí ăn uống tiếp khách hạch toán vào tài khoản nào?

Hạch toán hóa đơn ăn uống tiếp khách theo thông tư 200/2014/TT-BTC.

Chi phí ăn uống tiếp khách sẽ được hạch toán vào mục chi phí quản lý kinh doanh. Theo đó, sẽ hạch toán chi phí tiếp khách vào bộ phận tiếp khách và sử dụng chi phí này:

Hạch toán chi phí tiếp khách (dịch vụ ăn uống) theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014:

• Nợ TK 641/642:
• Nợ TK 1331
• Có TK 111/112/131

Hạch toán chi phí tiếp khách (dịch vụ ăn uống) theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 8 năm 2016:

• Nợ TK 6421/6422:
• Nợ TK 1331:
• Có TK 111/112/131

Trên đây là giải đáp cho thắc mắc hóa đơn tiếp khách có cần bảng kê hay không. Rõ ràng, sử dụng hóa đơn điện tử tiện lợi hơn nhiều vì không cần lập bảng kê đính kèm. Nếu đang có nhu cầu sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử, bạn hãy liên hệ ngay với MIFI. Hóa đơn điện tử an toàn MIFI có đa dạng các mẫu hóa đơn cho bạn lựa chọn. Hơn nữa, sử dụng dịch vụ bạn được bảo mật hoàn toàn thông tin doanh nghiệp với chi phí vô cùng tiết kiệm.