Kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024
Cá nhân nếu họ là người trả tiền lương hoặc tiền công cho người lao động, hoặc nhận ủy quyền từ tổ chức hoặc cá nhân khác để kê khai quyết toán thuế TNCN cho thu nhập mà họ nhận được. Show
Cá nhân mua các loại bảo hiểm không bắt buộc (như bảo hiểm nhân thọ) và đã được người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 10% trên phí bảo hiểm tương ứng, thì không cần thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN đối với phần thu nhập này. Đối với phần thu nhập mà người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động, người lao động không cần thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN. Tổ chức và cá nhân không phải thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN nếu trong năm không có thu nhập hoặc nếu họ tạm ngừng hoạt động kinh doanh trong toàn bộ năm lịch. Xem thêm: Cách lập tờ khai thuế GTGT mới nhất hiện nay theo Thông tư 80 II. Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân onlineBước 1: Đăng ký tài khoản trên hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục ThuếTruy cập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế và thực hiện đăng ký tài khoản nếu bạn là cá nhân chưa có tài khoản đăng nhập. Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống nộp thuế cá nhânĐăng nhập vào hệ thống nộp thuế cá nhân bằng cách chọn mục “Đăng nhập” và điền thông tin đăng nhập, bao gồm Mã số thuế và Mã kiểm tra. Sau đó, nhấn “Tiếp tục”. Hệ thống sẽ chuyển bạn đến trang đăng nhập, nơi bạn cần nhập đầy đủ thông tin cá nhân:
Khi đã điền đầy đủ thông tin, nhấn vào ô “Đăng nhập” để tiếp tục. Bước 3: Điền thông tin tờ khaiKê khai thuế thu nhập cá nhân online bằng cách chọn “Quyết toán thuế”. Hệ thống sẽ hiển thị màn hình cho bạn chọn thông tin tờ khai:
Sau khi hệ thống gửi về bảng chọn thông tin tờ khai, bạn cần điền đầy đủ các trường thông tin theo yêu cầu. Một số thông tin sẽ được điền tự động dựa trên cơ sở dữ liệu của người nộp thuế trên hệ thống. Lưu ý rằng các trường có dấu (*) là bắt buộc phải điền.
Trường hợp 1: Nếu người nộp thuế chỉ có duy nhất 01 nguồn thu nhập trực tiếp trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn), người nộp thuế sẽ lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế”. Đây là trường hợp khi cá nhân chỉ có duy nhất 1 nguồn thu nhập trực tiếp. Trường hợp cá nhân có duy nhất 1 nguồn thu nhập trực tiếpTrường hợp 2: Trong trường hợp người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên, bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ, người nộp thuế sẽ tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan. Đây là trường hợp khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập từ 2 nơi. Trường hợp 3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó, người nộp thuế sẽ khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc. Trường hợp người nộp thuế có thay đổi nơi làm việc.Trường hợp người nộp thuế không thay đổi nơi làm việc.
Bước 4: Chọn “Tiếp tục” để tiếp tục quá trình khai tờ khai quyết toán thuế.Cách 1: Kê khai thuế thu nhập cá nhân thông qua trang web của Tổng cục thuế Việt Nam. Lưu ý rằng bạn cần điền đầy đủ và chính xác các mục thông tin. Cụ thể, các mục trong phần Tờ khai thuế như sau:
Sau khi điền thông tin vào tờ khai quyết toán thuế, NNT chọn “Hoàn thành kê khai”. Chọn “Kết xuất XML” để tải xuống file tờ khai đã điền thông tin dưới định dạng XML về máy tính của mình. Sau khi hoàn thành bước này, bạn đã sẵn sàng để nộp tờ khai quyết toán thuế cá nhân theo hướng dẫn ở Bước 5. Cách 2: Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN trên phần mềm HTKK Đăng nhập vào phần mềm HTKK: Đăng nhập phần mềm HTKKNhập mã số cá nhân (MST) và nhấn “Đồng ý”. Nếu MST chưa có trong hệ thống, bạn có thể chọn “Mã số thuế mới” và nhập thông tin người nộp thuế. Nhập thông tin người nộp thuế bao gồm các thông tin bắt buộc có dấu (*). Ngày bắt đầu năm tài chính thường được nhập là 01/01. Nhập thông tin người nộp thuếNhấn “Ghi” để lưu lại thông tin và sau đó nhấn “Đóng” để quay lại màn hình ban đầu. Chọn tờ khai quyết toán thuế TNCN trên phần mềm HTKK. Lựa chọn tờ khai trong phần mềm HTKKTại phần nhập tờ khai, điền số liệu vào các tờ khai theo trình tự như sau: Phần 1: Thông tin người phụ thuộc (Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) Nếu bạn có người phụ thuộc, điền thông tin vào phụ lục này trước để thông tin này sẽ nhảy số tiền giảm trừ người phụ thuộc lên chỉ tiêu 30 trên tờ khai 02/QTT-TNCN: Thông tin người phụ thuộcLưu ý: Đưa thông tin vào mục I nếu người phụ thuộc đã đăng ký và có MST NPT từ năm 2019. Đối với người phụ thuộc đến sau khi làm quyết toán thuế TNCN mới đăng ký, đưa thông tin vào mục II. Phần 2: Thông tin tờ khai Quyết toán thuế TNCN (Mẫu 02/QTT-TNNC): Thông tin tờ khai Quyết toán thuế TNCNDựa vào bảng tính quyết toán thuế TNCN, nhập thông tin vào tờ khai tương ứng giống cách 1. Sau khi hoàn chỉnh, nhấn nút “Ghi”. Nếu ghi thành công, kết xuất file tờ khai. Nếu gặp lỗi, kiểm tra và sửa lại thông tin cần thiết. Quay lại website của hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế. Chọn “Gửi lại file dữ liệu” và đính kèm file tờ khai đã lưu. Chọn “Tiếp tục” để nộp tờ khai quyết toán thuế cá nhân theo hướng dẫn ở Bước 5. Bước 5: Nộp tờ khai và xác thựcChọn “Nộp tờ khai” trên hệ thống. Nhập mã kiểm tra để xác thực nộp tờ khai. Chọn “Tiếp tục”. Hệ thống sẽ thông báo nộp tờ khai thành công. Bước 6: In tờ khai
Sau khi chọn “Kết xuất XML”, hệ thống sẽ gửi về file theo định dạng XML. Cài đặt phần mềm itaxviewer để mở file XML. Chọn “In” để in 02 bản tờ khai và ký tên người khai thuế.
Bước 7: Nộp chứng từ và tờ khai quyết toán thuế TNCN tại bộ phận một cửaNgười nộp thuế mang:
Đến bộ phận một cửa của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai online để hoàn tất thủ tục. Trường hợp muốn kiểm tra lại trạng thái tờ khai đã gửi:
III. Các phương pháp kê khai quyết toán thuế TNCNKê khai quyết toán thuế TNCN có thể được thực hiện theo nhiều phương pháp khác nhau như kê khai theo tháng, theo quý, theo năm hoặc theo từng lần phát sinh. Căn cứ theo Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về các phương pháp kê khai thuế như sau: Kê khai theo tháng: Cá nhân có thể kê khai thuế TNCN hàng tháng. Kê khai theo quý:
Kê khai theo năm: Đối với cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp mà trong năm chưa khấu trừ do chưa đến mức phải nộp thuế nhưng đến cuối năm cá nhân xác định thuộc diện phải nộp thuế. Kê khai theo từng lần phát sinh: Đối với cá nhân trực tiếp khai thuế hoặc tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay đối với các khoản thu nhập như: chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng vốn, đầu tư vốn, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng từ nước ngoài, nhận thừa kế, quà tặng. Quyết toán thuế TNCN theo từng phương pháp sẽ phù hợp với tình hình thu nhập và nhu cầu cá nhân hoặc tổ chức. Xem thêm: Danh sách 20 mã chương nộp thuế thông dụng nhất hiện nay IV. Giải đáp thắc mắc phổ biến khi kê khai quyết toán thuế TNCNĐể đảm bảo mọi người dân hiểu rõ hơn về quy trình kê khai quyết toán thuế TNCN, chúng tôi sẽ giải đáp các thắc mắc phổ biến khi kê khai quyết toán thuế TNCN: 1. Tại sao phải kê khai quyết toán thuế TNCN? Không thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân có sao không?Việc thực hiện các thủ tục kê khai quyết toán thuế TNCN đúng thời hạn là rất quan trọng để tránh các hậu quả tiêu cực như sau: Không được hoàn trả số thuế đã nộp thừa:
Không áp dụng chế độ bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo:
Bị xử phạt hành chính:
Biện pháp khắc phục hậu quả:
Lưu ý: Mức phạt được áp dụng cho tổ chức sẽ gấp đôi so với cá nhân. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP và các điều khoản cụ thể như sau:
Nếu số tiền phạt áp dụng lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế, thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh, nhưng tối thiểu là 11,5 triệu đồng. Xử lý hành chính khi không nộp kê khai thuế thu nhập cá nhân2. Thời hạn kê khai quyết toán thuế TNCN là bao lâu?Căn cứ vào hướng dẫn ở Mục 5 trong Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 của Tổng cục Thuế, thời hạn kê khai quyết toán thuế TNCN được quy định như sau:
Lưu ý: Điều kiện để được hoàn thuế bao gồm:
3. Khi nào tự kê khai thuế thu nhập cá nhân?Dựa trên Mục I Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 của Tổng cục Thuế, các trường hợp sau đây yêu cầu cá nhân phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan Thuế: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên:
Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch dưới 183 ngày, nhưng trong 12 tháng liên tục từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên:
Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam trước khi xuất cảnh:
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài hoặc các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán:
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế:
4. Cần giấy tờ gì khi thực hiện tự kê khai thuế thu nhập cá nhân?Theo Phụ lục I của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, hồ sơ khai thuế đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế bao gồm các tài liệu sau: Hồ sơ khai thuế theo tháng/quý:
Hồ sơ khai quyết toán thuế:
Lưu ý: Các tài liệu cần phải là bản sao và đầy đủ theo yêu cầu của quy định. 5. Kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi cá nhân có thu nhập 2 nơi như thế nào?Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân cho người có thu nhập từ 2 nơi trở lên được quy định rõ trong Khoản 1, Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC. Theo quy định này, kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho người có thu nhập từ 2 nơi được chia thành 2 trường hợp cụ thể như sau: Trường hợp 1: Tính thuế thu nhập cá nhân cho người ký kết hợp đồng lao động trên 03 tháng. Tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần: Người lao động sẽ thực hiện tính thuế thu nhập cá nhân theo mức thuế lũy tiến từng phần theo quy định của pháp luật. Đăng ký giảm trừ bản thân duy nhất 1 nơi: Người lao động có thể đăng ký giảm trừ thuế thu nhập cá nhân tại một địa điểm làm việc duy nhất. Đăng ký giảm trừ người phụ thuộc: Có thể đăng ký giảm trừ người phụ thuộc tại một trong số những doanh nghiệp mà người lao động ký kết hợp đồng lao động. Trường hợp 2: Tính thuế thu nhập cá nhân cho người ký kết hợp đồng lao động dưới 03 tháng. Quyết toán thuế tại doanh nghiệp có ký kết hợp đồng lao động dài hạn: Người lao động sẽ thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại doanh nghiệp mà họ ký kết hợp đồng lao động dài hạn. Khấu trừ thuế:
6. Kê khai quyết toán thuế TNCN bao lâu thì nhận được tiền?Thời gian nhận được tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định cụ thể tại Điều 75 của Luật Quản lý thuế năm 2019 như sau:
Nếu thông tin trên hồ sơ hoàn thuế và thông tin quản lý của Cơ quan thuế khác nhau, cơ quan thuế cần thông báo bằng văn bản để người nộp thuế giải trình và bổ sung đầy đủ, chính xác thông tin. Thời gian giải trình và bổ sung thông tin sẽ không được tính vào thời hạn hoàn thuế. Trong trường hợp Cơ quan thuế chậm ban hành quyết định hoàn thuế, ngoài số tiền thuế phải hoàn trả, Cơ quan thuế còn phải trả thêm tiền lãi với mức lãi suất được quy định. Các cá nhân phải hoàn thành thủ tục cũng như nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Với những hướng dẫn chi tiết trong bài viết, hy vọng bạn đã có thể nắm rõ cách thức thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN online. Đây là một thủ tục quan trọng, vì vậy bạn cần thực hiện một cách cẩn thận và chính xác để đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình. MISA eSign – Đơn vị cung cấp dịch vụ chữ ký số uy tín MISA eSign là giải pháp chữ ký số từ xa uy tín, được tin dùng bởi các doanh nghiệp tại Việt Nam. Với MISA eSign, bạn có thể:
Nếu bạn có nhu cầu sử dụng phần mềm chữ ký số từ xa MISA eSign, hãy đăng ký dùng thử miễn phí tại đây: |