Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính tiếng anh là gì
Show
Dù chịu nhiều ảnh hưởng của đại dịch COVID-19, tổng số thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp đã đạt 233.869 tỷ đồng. Do vậy, thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò vô cùng quan trọng trong hình thành ngân sách nhà nước nói chung, tìm hiểu về thuế TNDN sẽ giúp Doanh nghiệp tiến hành sản xuất, kinh doanh chủ động, tránh những rủi ro vi phạm không đáng có!
Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệpĐối tượng phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNDN là các tổ chức hoạt động, kinh doanh phải chịu thuế trên thu nhập doanh nghiệp, cụ thể:
Ý nghĩa, vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệpThuế thu nhập doanh nghiệp có vai trò quan trọng với nhà nước và xã hội:
2. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định mới nhấtTheo Thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ tài chính, công thức tính thuế TNDN như sau: Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN)x Thuế suất thuế TNDN * Phần trích lập quỹ KH&CN: được trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm. Nếu doanh nghiệp không có trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ thì công thức tính thuế TNDN là: Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định Trong đó: Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy địnhLà chênh lệch âm của thu nhập tính thuế, không bao gồm các khoản lỗ đã kết chuyển từ năm trước. Sau khi doanh nghiệp quyết toán thuế bị lỗ cả năm thì cần chuyển liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế các năm sau đó không quá 5 năm kể từ khi phát sinh lỗ. Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệpMột số loại thu nhập được miễn thuế thường gặp doanh nghiệp nên lưu ý như sau:
>>>Tổng hợp công việc kế toán, nhân sự cần làm trước và sau Tết Dương lịch 2022 Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệpTheo Thông tư 78/2014/TT-BTC, Thu nhập chịu thuế TNDN là khoản thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá dịch vụ và các loại thu nhập khác bao gồm:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác Trong đó: Doanh thuDoanh thu có thể tính là toàn bộ số tiền có được từ việc bán hàng hóa, gia công, cung cấp dịch vụ kể cả các khoản trợ giá, phụ thu mà doanh nghiệp thuộc diện hưởng lợi không phân biệt thu được tiền hay chưa. Chi phí được trừChi phí được trừ là những khoản thực chi khi phát sinh trong hoạt động kinh doanh sản xuất có doanh nghiệp trong các mảng thực hiện nhiệm vụ Quốc phòng, an ninh theo quy định của nhà nước và có minh chứng đầy đủ bằng hóa đơn, giấy tờ. Với hoá đơn mua hàng hoá dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, phải có chứng từ thanh toán giao dịch trực tuyến. Doanh nghiệp có thể lưu ý thêm về một số khoản chi không được trừ như một số ví dụ dưới đây: – Những khoản chi chưa đáp ứng đủ điều kiện của chi phí được trừ như trên – Chi khấu hao TSCĐ chưa tuân theo quy định hay vượt mức quy định hiện hành. – Chi khấu hao TSCĐ trong thời gian tạm dừng từ 9 tháng với hoạt động sản xuất theo mùa vụ và 12 tháng trở lên với hoạt động tạm dừng do sửa chữa, di dời địa điểm, bảo trì… – Mua hàng hóa, dịch vụ tại hộ sản xuất có doanh thuế dưới mức doanh thu chịu thuế GTGT là 100 triệu đồng/năm, không có hoá đơn và bảng kê thu mua hàng hoá theo quy định. Đọc thêm về Mẫu bảng kê hóa đơn mua vào và bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra. – Chi tiền lương, công cho người lao động thực tế không chi trả hay không có đủ chứng từ thanh toán quy định; không quy định rõ ràng trong hợp đồng hay thoả thuận lao động.. – Chi trả trang phục cho người lao động vượt mức 5 triệu đồng/người/năm; – Chi trả những khoản sau vượt quá 3 triệu/người/tháng:
– Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ hay hoàn thuế – Tiền phạt vi phạm hành chính 3. Thủ tục kê khai, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Lưu ý
Trường hợp doanh nghiệp có tổng doanh thu năm 2020 không quá 200 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 theo Nghị định số 114/2020/NĐ-CP. Thủ tục nộp thuế thu nhập doanh nghiệpNơi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp
>>>Quy định thời hạn nộp tờ khai báo cáo các loại thuế mới nhất Nơi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
4. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệpƯu đãi thuế TNDN thường được áp dụng với các dự án đầu tư mới ở các địa bàn khu vực được khuyến khích đầu tư hay có quy mô lớn. Nếu các dự án đầu tư được cấp phép đầu tư và đã thực hiện trong giai đoạn 2009-2013 chưa được hưởng ưu đãi thuế TNDN nếu thỏa mãn một số điều kiện nhất định sẽ được hưởng ưu đãi thuế TNDN từ năm 2015, trừ những dự án sáp nhập và tái cơ cấu.
Một số loại thuế suất TNDN ưu đãi
Về ưu đãi thuế suất thuế TNDNTừ ngày 01/01/2016, doanh nghiệp được ưu đãi thuế TNDN áp dụng một trong 03 mức thuế suất sau:
* Hết thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi, thuế suất thuế TNDN phổ thông sẽ được áp dụng. Về ưu đãi miễn thuế hoặc giảm thuế TNDNDoanh nghiệp được miễn thuế liên tục trong một giai đoạn cụ thể từ năm công ty có thu nhập chịu thuế từ ưu đãi thuế, sau đó được giảm thuế TNDN khi mức thuế suất áp dụng chỉ bằng 50% mức thuế suất trước đó. Nếu doanh nghiệp không phát sinh thu nhập chịu thuế trong 03 năm từ năm có doanh thu khi được hưởng ưu đãi thuế, thời gian doanh nghiệp được miễn/giảm thuế sẽ được tính bắt đầu từ năm thứ 4 khi công ty bắt đầu hoạt động. 6. Giảm 30% thuế TNDN phải nộp của năm 2021 với nhiều đối tượng
Các đối tượng được giảm 30% thuế TNDN phải nộp năm 2021 cần đáp ứng những điều kiện sau:
Các đối tượng được miễn nghĩa vụ nộp thuế TNCN, thuế GTGT và các loại thuế khác phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh các tháng quý III, IV năm 2021 đáp ứng những điều kiện sau:
7. Kê khai giảm thuế TNDNBước 1: Xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quýCăn cứ doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2019 và dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2021, doanh nghiệp tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý. Bước 2: Kê khai giảm thuế TNDNNgười nộp thuế kê khai theo mẫu tờ khai ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Bước 3: Xác nhận kết quảSau quá trình xét duyệt, cơ quan có thẩm quyền tiến hành xác định doanh nghiệp có thuộc nhóm được giảm thuế theo quy định của Pháp luật không và thông báo cho doanh nghiệp. 8. Kết luậnNăm 2022, ảnh hưởng của đại dịch COVID-19 vẫn còn đó. Theo ông Hồ Đức Phớc Bộ Trưởng BTC:
Dù chưa có lộ trình triển khai chính thức nhưng đây sẽ mở ra cơ hội mới cho người nộp thuế, giảm được gánh nặng phần nào cho người làm công ăn lương. Quý Doanh nghiệp/cá nhân quan tâm phần mềm MISA meInvoice & có nhu cầu dùng thử MIỄN PHÍ đầy đủ tính năng hóa đơn điện tử MISA trong 7 ngày, vui
lòng liên hệ Hotline: 090 488 5833 hoặc ĐĂNG KÝ tại đây: >>> [EBOOK] Cẩm nang những điều cần biết về hóa đơn |