Cách kiểm tra báo cáo quyết toán
Những lưu ý khi đóng sổ kế toán để tránh sai sótĐóng sổ kế toán là động tác quá quen thuộc mà ai làm kế toán cũng phải thực hiện hàng tháng, quý và cuối năm. Tuy nhiên nếu làm không đúng quy trình hoặc không có các bước kiểm tra thì chắc chắn sẽ khó tránh khỏi sai sót. Dưới đây là một số vấn đề cần kiểm tra trước khi lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế để tránh những điều chỉnh sau khi kiểm toán và thanh tra thuế sau này: Show 1. Tiền mặt tại quỹ:
2. Tiền ngân hàng:
3. Thuế GTGT khấu trừ:
4. Công nợ phải thu phải trả:
5. Tiền tạm ứng:
6. Hàng tồn kho:
7. Phân bổ chi phí trả trước:
8. Tài sản cố định:
Thông tư 45/2013 có Quy định về từng lần đăng ký khấu hao nếu có phát sinh tài sản, vì vậy tất cả các tài sản đều phải được đăng ký khấu hao (Kể cả những DN mới đăng ký lần đầu hoặc đã đăng ký phương pháp trích khấu hao).
9. Thuế phải nộp:
10. Lương, BHXH, BHYT, BHTN, CPCĐ, thuế TNCN
11. Các khoản tiền vay, mượn:
12. Doanh thu:Doanh thu chịu thuế TNDN:
13. Giá vốn:
14. Chi phí bán hàng, chi phí Quản lý:
15. Chi phí tài chính:
16. Kết chuyển:Bút toán kết chuyển đã được phần mềm hỗ trợ. Tuy nhiên phải kiểm tra, rà soát lại nếu phát hiện thấy TK từ loại 5 đến loại 9 còn số dư. Sau khi thực hiện đối chiếu hoàn thành, đưa lên mã vạch ở HTKK.
- Báo cáo quyết toán thuế TNCN. Nộp Thuế TNDN năm nếu có lãi, nếu lãi thì phải làm thêm phụ lục 03-2A- TNDN chuyển lỗ năm trước sang. Ngoài ra, kế toán thuế còn cần lưu ý đến các công việc sau đây để giảm thiểu những thiếu sót không đáng có:1. Công việc đầu năm mà kế toán thuế cần phải làmKê khai và nộp tiền thuế môn bài đầu năm. + Hạn nộp tiền thuế môn bài là ngày 31/1. + Nếu là công ty mới thành lập thì nộp tờ khai và thuế môn bài trong vòng 30 ngày, kể từ khi có giấy phép Kinh doanh. + Nếu công ty có thay đổi về vốn, thì thời hạn cuối cùng nộp tờ khai thuế môn bài là 31/12 năm có thay đổi Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN tháng 12 hoặc quý IV của năm trước. Nếu kê khai theo tháng thì hạn nộp là 20/1. Nếu theo quý thì là 30/1 Nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý IV năm trước liền kề Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV năm trước liền kề Nộp Báo cáo tài chính, Quyết toán thuế TNDN, Quyết toán thuế TNCN của năm trước liền kề: Thời hạn nộp là 31/3 2. Công việc hằng ngày phải làmGhi chép, thu thập, xử lý và lưu trữ các hoá đơn, chứng từ kế toán:
Vào sổ quỹ, sổ tiển gửi, và các sổ sách cần thiết khác
3. Công việc hàng thángLập tờ khai thuế GTGT hàng tháng (Nếu DN kê khai thuế GTGT theo tháng). Đối với những hóa đơn đầu ra thì tháng nào có phát sinh phải kê vào tháng đó. Kể từ ngày 1/1/2014 những hóa đơn đầu vào không bị khống chế thời gian kê khai, nhưng phải khai trước khi Cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng (Nếu DN kê khai thuế GTGT theo tháng, và có số thuế TNCN được phải nộp trong tháng). Lập tờ khai các loại thuế khác nếu có Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (Đối với những DN mới thành lập dưới 12 tháng). Hạn nộp tờ khai là ngày 20 của tháng liền kề Lưu ý: Nếu trong tháng có phát sinh số tiền thuế phải nộp thì hạn nộp tờ khai cũng là hạn nộp tiền thuế 4. Công việc hàng quýLập tờ khai thuế GTGT theo quý (Nếu DN kê khai thuế GTGT theo quý) Lập tờ khai thuế Tạm tính Thuế TNDN theo Quý. Lập Báo cáo tình hình sử dụng Hoá đơn theo Quý. Lập tờ khai thuế TNCN theo quý (Nếu DN kê khai theo quý). Hạn nộp các tờ khai trên là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau liền kề. 5. Công việc cuối nămLập báo cáo thuế cho tháng cuối năm và báo cáo thuế quý 4 . Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN năm Lập báo cáo Quyết toán thuế TNDN năm Kiểm kê quỹ, kiểm kê kho hàng và tài sản, đối chiếu công nợ Lên sổ kế toán, đối chiếu sổ chi tiết và sổ tổng hợp Lập Báo cáo tài chính năm gồm: Bảng Cân đối Kế toán, Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh. Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh Báo cáo Tài chính, Bảng Cân đối số phát sinh Tài khoản. In sổ sách, chứng từ kế toán và trình ký các sổ sách chứng từ đó Lưu trữ các chứng từ và sổ sách
|