Sổ nhật ký kế toán là gì
Hướng dẫn cách ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Sổ cái, trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái. Mẫu sổ kế toán Nhật ký sổ cái.1. Nguyên tắc ghi sổ theo hình thức Nhật ký - Sổ Cái:- Các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) trên cùng một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký - Sổ Cái. Căn cứ để ghi vào sổ Nhật ký - Sổ Cái là các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại. + Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái gồm có các loại sổ kế toán sau: - Nhật ký - Sổ Cái;
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết. + Ưu điểm - Số lượng sổ ít, mẫu sổ đơn giản dễ ghi chép. - Việc ktra đối chiếu số liệu có thể thực hiện thường xuyên trên sổ Tổng hợp Nhật ký – sổ cái + Nhược điểm - Khó thực hiện việc phân công lao động kế toán (chỉ có duy nhất 1 sổ tổng hợp – Nhật ký sổ cái) - Khó thực hiện đối với DN có quy mô vừa và lớn, phát sinh nhiều Tài khoản. 2. Sơ đồ hình thức ghi sổ kế toán Nhật ký sổ cái:
Xem thêm: Mẫu sổ Nhật ký sổ cái |
Tổng số tiền của cột “Phát sinh” ở phần Nhật ký | = | Tổng số phát sinh Nợ của tất cả các Tài khoản | = | Tổng số phát sinh Có của tất cả các Tài khoản |
Tổng số dư Nợ các Tài khoản | = | Tổng số dư Có các Tài khoản. |
d. Các sổ, thẻ kế toán chi tiết cũng phải được khoá sổ để cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và tính ra số dư cuối tháng của từng đối tượng. Căn cứ vào số liệu khoá sổ của các đối tượng lập “Bảng tổng hợp chi tiết" cho từng tài khoản. Số liệu trên “Bảng tổng hợp chi tiết” được đối chiếu với số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và Số dư cuối tháng của từng tài khoản trên Sổ Nhật ký - Sổ Cái.
- Số liệu trên Nhật ký - Sổ Cái và trên “Bảng tổng hợp chi tiết” sau khi khóa sổ được kiểm tra, đối chiếu nếu khớp, đúng sẽ được sử dụng để lập báo cáo tài chính.
Xem thêm: Cách lập sổ sách kế toán trên Excel
-----------------------------------------------