Nghiệp vụ tài sản có là gì
Là loại tiền gửi mà người gửi tiền hoàn toàn có thể rút ra bất kể khi nào c và b Tiền gửi không kỳ hạn được để trong những thông tin tài khoản gọi là thông tin tài khoản vãng lai. Người gửi tiền hoàn toàn có thể gửi thêm tiền vào hoặc rút tiền ra khỏi thông tin tài khoản bất kể khi nào . Do đặc thù hoàn toàn có thể rút ra bất kỳ khi nào nên dạng tiền gửi này thường chỉ được hưởng lãi suất vay rất thấp hoặc không được ngân hàng trả lãi nhưng đổi lại người gửi tiền được sử dụng những dịch vụ thanh toán giao dịch qua ngân hàng Với loại tiền gửi này, người gửi không nhằm mục đích mục tiêu hưởng lãi mà đa phần là nhằm mục đích bảo vệ bảo đảm an toàn cho khoản tiền và triển khai những hoạt động giải trí giao dịch thanh toán qua ngân hàng. tự học kế toán thuế Chính thế cho nên mà loại tiền gửi này còn được gọi là tiền gửi thanh toán giao dịch . Show
Hầu hết những thông tin tài khoản vãng lai đều ở dạng thông tin tài khoản có năng lực phát séc, tức là ngân hàng được cho phép người chủ tài khoản được phép phát hành séc để thanh toán giao dịch. Chúng thường sống sót dưới những dạng sau :
Ở Việt nam, thông tin tài khoản séc thường được gọi là thông tin tài khoản tiền gửi thanh toán giao dịch, gồm có thông tin tài khoản giao dịch thanh toán dùng cho những doanh nghiệp và thông tin tài khoản giao dịch thanh toán cho cá thể . >>Tham khảo: Phân tích về nguồn vốn của doanh nghiệp b. Tiền gửi có kỳ hạn Là loại tiền gửi mà người gửi chỉ được rút ra sau một thời hạn nhất định từ một vài tháng đến vài năm . Mức lãi suất vay của tiền gửi có kỳ hạn thường cao hơn tiền gửi không kỳ hạn nhưng những người gửi tiền loại này không được hưởng dịch vụ thanh toán giao dịch qua ngân hàng. Mục đích hầu hết của những người gửi tiền có kỳ hạn là để lấy lãi . Về nguyên tắc, tiền gửi có kỳ hạn không được rút ra trước thời hạn, tuy nhiên để cạnh tranh đối đầu lôi kéo người mua, những ngân hàng vẫn được cho phép được rút. Tuy nhiên người gửi tiền rút trước hạn sẽ phải chịu một khoản phạt, ví dụ điển hình chỉ được hưởng lãi suất vay bằng lãi suất vay của tiền gửi không kỳ hạn hoặc không được hưởng lãi, tuỳ theo qui định của từng ngân hàng trong từng thời kỳ . Ở những nước tăng trưởng, tiền gửi có kỳ hạn thường dưới dạng những chứng từ tiền gửi, còn ở Việt nam tiền gửi có kỳ hạn thường dưới hai dạng :
o Phát hành theo mệnh giá: trong hình thức này người mua trả tiền mua kỳ phiếu theo mệnh giá đã được ghi trên kỳ phiếu. Khi đến hạn ngân hàng sẽ hoàn trả vốn gốc và thanh toán lãi cho người mua kỳ phiếu. o Phát hành dưới hình thức chiết khấu: trong hình thức này người mua sẽ trả số tiền mua kỳ phiếu bằng mệnh giá trừ đi khoản lãi mà họ được hưởng. Khi đến hạn, ngân hàng sẽ hoàn trả cho khách hàng theo mệnh giá của kỳ phiếu. Như vậy, trong trường hợp này, khách hàng đã được trả lãi trước. c. Tiền gửi tiết kiệm Là khoản tiền để dành của cá thể được gửi vào ngân hàng nhằm mục đích mục tiêu hưởng lãi theo định kỳ . Các mức lãi suất vay tương ứng với từng kỳ hạn gửi được ngân hàng công bố sẵn. Các kỳ hạn thường là 1, 3, 6, 9, 12 tháng hoặc trên 1 năm ( 18, 24 tháng v.v.. ) . Hình thức phổ cập và cổ xưa nhất của tiền gửi tiết kiệm ngân sách và chi phí là loại tiền gửi tiết kiệm chi phí có sổ . Khi gửi tiền, ngân hàng cấp cho người gửi một cuốn sổ dùng để ghi nhận những khoản tiền gửi vào và tiền rút ra. Quyển sổ này đồng thời có giá trị như một chứng từ xác nhận về khoản tiền đã gửi. Ngoài ra, còn có những hình thức khác như chứng từ tiết kiệm chi phí, trái phiếu tiết kiệm ngân sách và chi phí . Ở Việt nam, tiền gửi tiết kiệm bao gồm ba loại sau:
Mỗi lần gửi được coi là một khoản tiền gửi riêng không liên quan gì đến nhau. Mức tối thiểu của mỗi lần gửi tiền do từng ngân hàng qui định .
Lý do phải tách riêng tiền gửi tiết kiệm chi phí ra mà không xếp vào hai dạng tiền gửi trên mặc dầu đặc thù của chúng rất giống nhau là vì đây là tiền tiết kiệm ngân sách và chi phí của những những tầng lớp dân cư, là gia tài tích luỹ của vương quốc, được xem là nguồn vốn nội lực của quốc gia, do đó cần có chủ trương ưu tiên bảo vệ . Vốn tiền gửi là nguồn vốn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng số nguồn vốn của ngân hàng thương mại, là nguồn vốn chủ yếu để ngân hàng kinh doanh. Nó phản ánh bản chất của ngân hàng là đi vay để cho vay. Chính vì vậy người ta gọi ngân hàng thương mại là ngân hàng tiền gửi. 1.3. Vốn đi vayTrong quy trình hoạt động giải trí, ngân hàng còn hoàn toàn có thể vay vốn từ Ngân hàng Trung ương hay những tổ chức triển khai tín dụng thanh toán khác84, hoặc từ thị trường kinh tế tài chính trong và ngoài nước . a. Vay từ NHTW Bất kỳ ngân hàng thương mại nào khi được ngân hàng TW được cho phép xây dựng hoạt động giải trí đều hưởng quyền vay tiền tại NHTW trong trường hợp thiếu vắng dự trữ hay quá thiếu tiền mặt .
Do vậy loại vay này được gọi là tiền chiết khấu hay tiền ứng trước .
>>> Có thể bạn quan tâm: Khóa học xuất nhập khẩu b. Vay ngắn hạn các khoản dự trữ của các tổ chức tín dụng khác Mục đích chính của loại vay này là nhằm mục đích bảo vệ dự trữ bắt buộc theo qui định của NHTW . Trong quy trình hoạt động giải trí, 1 số ít ngân hàng thương mại có những ngày cho vay quá nhiều dẫn đến sự thiếu vắng dự trữ bắt buộc tại NHTW. Trong khi đó lại có một vài ngân hàng thương mại khác thừa dự trữ. Để bảo vệ dự trữ theo qui định của NHTW, ngân hàng thương mại thiếu vắng dự trữ sẽ vay của ngân hàng thương mại có dự trữ dư thừa . Thời hạn của loại cho vay này rất ngắn, thường không quá một tuần . c. Vay từ các công ty Ở những nước tăng trưởng, ngân hàng thương mại còn hoàn toàn có thể vay trực tiếp từ những công ty :
Hợp đồng mua lại là một hình thức giải quyết vấn đề kẹt tiền mặt cấp thời cho ngân hàng thương mại. Lượng tiền mặt thu được từ hợp đồng mua lại được xem như một khoản vay nợ ngắn hạn. Ở các nước phát triển hiện nay, thời gian bán tối đa của hợp đồng này thường không quá hai tuần.
Xem thêm: Cửa hàng phong thủy ở 350 Xã Đàn, HN | Top Nội Thất
d. Vay từ thị trường tài chính trong nước Các ngân hàng thương mại hoàn toàn có thể vay từ thị trường kinh tế tài chính trải qua phát hành những chứng từ có giá như :
e. Vay nước ngoài Các ngân hàng thương mại cũng hoàn toàn có thể tìm kiếm nguồn vốn hoạt động giải trí từ việc phát hành phiếu nợ để vay tiền ở quốc tế. Do loại tiền sử dụng trong giao dịch thanh toán quốc tế lúc bấy giờ là USD vì vậy vay tiền ở quốc tế thường vay bằng USD . 1.4. Các nguồn vốn khác
2. Nghiệp vụ tài sản Có – Sử dụng vốnNghiệp vụ kế toán tài sản có của Ngân hàng thương mại bao gồm các nghiệp vụ liên quan đến việc sử dụng các khoản vốn huy động được từ Nghiệp vụ tài sản nợ. 2.1. Nghiệp vụ ngân quỹVới mục tiêu bảo vệ năng lực giao dịch thanh toán liên tục, ngân hàng luôn giữ một lượng tiền mặt dưới những dạng sau : + Tiền mặt tại quỹ của ngân hàng ( vault cash ) : tuỳ theo qui mô hoạt động giải trí, tính thời vụ, những ngân hàng phải duy trì mức tồn quỹ tiền mặt để thực thi chi trả trong ngày . + Tiền gửi tại những Ngân hàng thương mại khác : để triển khai những nghiệp vụ thanh toán giao dịch, chuyển tiền cho người mua . + Tiền gửi tại Ngân hàng Trung ương : gồm có tiền gửi dự trữ bắt buộc theo qui định của NHTW và tiền gửi thanh toán giao dịch để Giao hàng những hoạt động giải trí thanh toán giao dịch giữa những ngân hàng trải qua vai trò trung gian giao dịch thanh toán của NHTW . + Tiền mặt trong quy trình thu : là khoản phát sinh do quan hệ thanh toán giao dịch vãng lai giữa những ngân hàng, khi ngân hàng đã ghi vào bên nợ nhưng thực ra lại chưa nhận được tiền. Ví dụ một tờ séc được phát ra từ một thông tin tài khoản ở ngân hàng A, được gửi vào ngân hàng B và số tiền ở séc này còn chưa đến ngân hàng B. Tờ séc này được coi như là tiền mặt trong quy trình thu, nó là một gia tài Có so với ngân hàng B vì ngân hàng B có quyền đòi ở ngân hàng A số tiền đó và số tiền này sẽ được thanh toán giao dịch sau một chút ít ngày ( ngân hàng B đã ghi có cho thông tin tài khoản tiền gửi của người mua, ghi nợ ngân hàng nhưng số tiền đó chưa đến ngân hàng nên phải ghi nợ vào thông tin tài khoản để đối ứng ) . Ngoài tiền mặt, ngân hàng còn giữ những sàn chứng khoán thời gian ngắn, có tính lỏng cao để hoàn toàn có thể chuyển thành tiền mặt nhanh gọn khi cần như tín phiếu, thương phiếu v.v … Lượng tiền mặt trong nghiệp vụ ngân quĩ này chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ và tỷ trọng này đang bị giảm dần ( ở Mỹ năm 1960 nó chiếm 20 % tổng tài sản có, năm 1990 tỷ suất này chỉ còn 7 % ) . 2.2. Nghiệp vụ cho vayHoạt động cho vay được xem là hoạt động giải trí sinh lợi hầu hết của những ngân hàng trung gian nói chung và ngân hàng thương mại nói riêng. Hoạt động cho vay rất phong phú và đa dạng chủng loại. Có thể nêu một số ít mô hình hầu hết sau :
o Bảo đảm bằng những động sản như hàng hoá, gia tài hay chứng từ – Cho vay cầm đồ : là cho vay trên cơ sở cầm đồ tại ngân hàng những gia tài, hoàn toàn có thể là hiện vật như vật tư hàng hoá, hoặc là sách vở như những giấy chiếm hữu hàng hoá, những chứng từ thanh toán giao dịch ( bộ chứng từ đòi tiền người nhập khẩu gồm B / E, chứng từ gửi hàng ), chứng từ có giá ( thương phiếu, sàn chứng khoán, .. ), thậm chí còn cả vàng, bạc, đá quí, ngoại tệ … Số tiền cho vay bằng một tỷ suất Tỷ Lệ của giá trị gia tài cầm đồ, tỷ suất này cao hay thấp là tuỳ vào quan hệ của ngân hàng và người mua, vào uy tín của người mua. Ngân hàng sẽ quản lý tài sản cầm đồ trong suốt thời hạn vay và chỉ hoàn trả khi thu đủ nợ ( gốc và lãi ). Trong trường hợp người đi vay không có năng lực trả nợ khi đến hạn, ngân hàng có quyền bán gia tài cầm đồ để thu nợ . o Bảo đảm bằng bất động sản như đất đai, nhà cửa – Cho vay thế chấp ngân hàng : là cho vay trên cơ sở nắm giữ những sách vở chứng thực quyền sở hữu hợp pháp về bất động sản đem thế chấp ngân hàng. Cho vay thế chấp ngân hàng khác với cho vay cầm đồ ở chỗ trong thời hạn vay người đi vay vẫn được phép sử dụng gia tài thế chấp ngân hàng, ngân hàng chỉ nắm giữ hồ sơ gốc . o Bảo đảm bằng sự bảo lãnh của bên thứ ba – Cho vay có bảo lãnh : Bên bảo lãnh sẽ lập hồ sơ bảo lãnh tại ngân hàng và cam kết hoàn trả nợ nếu bên đi vay không có năng lực thanh toán giao dịch . Ngân hàng cũng hoàn toàn có thể đề xuất bên bảo lãnh phải có gia tài cầm đồ hoặc thế chấp ngân hàng tại ngân hàng .
+ Cho vay thấu chi : là hình thức cấp tín dụng thanh toán ứng trước đặc biệt quan trọng trong đó Ngân hàng được cho phép người mua chi vượt quá số tiền dư trên thông tin tài khoản vãng lai trong một hạn mức và thời hạn nhất định trên cơ sở hợp đồng tín dụng thanh toán giữa ngân hàng với người mua . Khác với cho vay ứng trước, mức tín dụng thanh toán thoả thuận trong cho vay thấu chi chưa phải là khoản tiền ngân hàng cho vay mà chỉ khi nào người mua sử dụng ( thấu chi ) thì mới được coi là tín dụng thanh toán được cấp phép và khởi đầu tính tiền lãi . Hình thức cho vay này thường chỉ được vận dụng cho những người mua có năng lực kinh tế tài chính mạnh và có uy tín . + Cho vay chiết khấu : Là cho vay dưới hình thức Ngân hàng thương mại mua lại những thương phiếu chưa đến hạn trả tiền với giá thấp hơn số tiền ghi trên thương phiếu . Khi đến hạn trả tiền thì Ngân hàng sẽ đòi hàng loạt số tiền ghi trên thương phiếu ở người trả tiền thương phiếu. Phần lãi của ngân hàng chính là khoản chênh lệch giữa giá mua và số tiền ghi trên thương phiếu . Lãi suất chiết khấu được đo lường và thống kê địa thế căn cứ vào mức lãi suất vay trên thị trường, ngân sách thu tiền thương phiếu, mức độ trượt giá, rủi ro đáng tiếc không đòi được tiền thương phiếu Cần chú ý quan tâm là tiền lãi trong cho vay chiết khấu không được tính trên số vốn mà người đi vay được sử dụng như cho vay ứng trước mà trên thực tiễn lại được tính trên tổng lãi và vốn gốc . + Tín dụng uỷ thác thu hay bao thanh toán giao dịch ( Factoring ) : là nghiệp vụ trong đó công ty “ factor ” – công ty con của ngân hàng – cam kết mua lại những khoản giao dịch thanh toán chưa tới hạn phát sinh từ những hoạt động giải trí xuất khẩu, đáp ứng hàng hoá và dịch vụ với giá chiết khấu. Các khoản nợ này thường là thời gian ngắn ( từ 30 đến 120 ngày ) . + Cho vay thuê mua ( Leasing ) : còn được gọi là tín dụng thanh toán thuê mua, là hình thức tín dụng thanh toán trung, dài hạn được thực thi trải qua việc cho thuê gia tài như máy móc, thiết bị, những động sản và bất động sản khác. Ngân hàng sẽ dùng vốn của mình để mua gia tài theo nhu yếu của người thuê và nắm giữ quyền sở hữu so với gia tài cho thuê. Bên thuê sử dụng gia tài thuê và giao dịch thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thoả thuận và không được huỷ bỏ hợp đồng trước hạn. Khi hết thời hạn thuê, bên thuê được chuyển quyền chiếm hữu, mua lại hoặc liên tục thuê gia tài đó tuỳ theo những điều kiện kèm theo đã thoả thuận trong hợp đồng. Đây chính là một nghiệp vụ cho vay, chính do thay cho việc cho vay bằng tiền để người mua mua gia tài, ngân hàng đã đứng ra mua và cho thuê lại. Số tiền thuê phải bù đắp được ngân sách khấu hao, ngân sách kinh tế tài chính ( ứng với lãi của số vốn ngân hàng bỏ ra mua gia tài ), ngân sách quản trị, lãi của người cho thuê ( ngân hàng ) . Trong thực tiễn, những ngân hàng thường xây dựng một công ty con chuyên trách nghiệp vụ này gọi là công ty kinh tế tài chính thuê mua . + Cho vay bằng chữ ký: là hình thức tín dụng trong đó ngân hàng không trực tiếp cho khách hàng vay bằng tiền nhưng bằng uy tín (chữ ký) của mình, ngân hàng tạo điều kiện để khách hàng sử dụng vốn vay của người khác và đảm bảo thanh toán hộ khách hàng. Chính vì vậy, mặc dù là một hình thức tín dụng nhưng trong hạch toán, nó không làm thay đổi bảng quyết toán tài sản của ngân hàng mà được hạch toán ngoại bảng. Có hai hình thức:
o Chấp nhận trả tiền là nghiệp vụ mà ngân hàng thương mại được cho phép người bán có quyền ký phát hối phiếu đòi tiền ngân hàng gật đầu. Thông thường, muốn được hưởng loại gật đầu này, người mua phải đem tiền mặt nộp vào ngân hàng trước ngày hối phiếu đến hạn giao dịch thanh toán. Nghiệp vụ này được vận dụng thông dụng trong phương pháp thanh toán giao dịch tín dụng thanh toán chứng từ . o Bảo đảm trả tiền là nghiệp vụ mà ngân hàng thương mại chỉ đảm bảo khả năng thanh toán của người vay nợ, còn người có nghĩa vụ trả tiền ghi trong hối phiếu phải trực tiếp trả tiền cho người hưởng lợi hối phiếu. Chỉ trừ khi người vay nợ không có khả năng thanh toán thực sự thì ngân hàng chấp nhận mới đứng ra thanh toán cho người hưởng lợi mà thôi.
+ Cho vay tiêu dùng : là hình thức tín dụng thanh toán trong đó ngân hàng hỗ trợ vốn cho nhu yếu tiêu dùng của cá thể. Tín dụng tiêu dùng thường dưới hình thức cho vay để mua trả góp ( tín dụng thanh toán trả góp ) hoặc cho vay qua việc phát hành thẻ tín dụng thanh toán . 2.3. Nghiệp vụ đầu tưLà nghiệp vụ mà Ngân hàng thương mại dùng vốn của mình mua những sàn chứng khoán ( những sàn chứng khoán chính phủ nước nhà và 1 số ít sàn chứng khoán công ty lớn – luật của Mỹ không được cho phép ngân hàng được phép nắm giữ CP ) hoặc góp vốn đầu tư theo dự án Bất Động Sản . 2.4. Những tài sản có khácĐó là những vốn hiện vật như trụ sở thao tác, máy móc, trang thiết bị dùng cho hoạt động giải trí do ngân hàng chiếm hữu . 3. Nghiệp vụ trung gianNghiệp vụ trung gian là nghiệp vụ mà Ngân hàng thương mại thay mặt đại diện người mua thực thi việc thanh toán giao dịch hay những uỷ thác khác để thu lệ phí. Nghiệp vụ trung gian hầu hết gồm : 3.1. Nghiệp vụ chuyển tiền – Thanh toán hộLà nghiệp vụ mà Ngân hàng nhận sự uỷ thác của khách hàng, dùng phương tiện mà khách hàng yêu cầu để chuyển một số tiền nhất định cho một người khác ở một địa điểm quy định trong hay ngoài nước. Về mặt kỹ thuật, nghiệp vụ này được thực hiện thông qua các phương tiện lưu thông tín dụng như séc, thư chuyển tiền, điện chuyển tiền v.v… khóa học quản trị nhân sự 3.2. Nghiệp vụ thu hộLà nghiệp vụ mà Ngân hàng thương mại nhận sự uỷ thác của người mua để thu hộ những khoản tiền địa thế căn cứ vào những chứng từ của người mua giao như séc, thương phiếu, những sàn chứng khoán . 3.3. Nghiệp vụ tín thácLà nghiệp vụ mà Ngân hàng thương mại nhận sự uỷ thác của người mua, đứng ra mua và bán hộ người mua những loại sàn chứng khoán, sắt kẽm kim loại quý, ngoại hối hoặc quản lý tài sản, vốn góp vốn đầu tư của tổ chức triển khai hay cá thể theo hợp đồng ( ví dụ gia tài đang tranh chấp, gia tài thanh lý trong quy trình phá sản, gia tài của cô nhi, quả phụ v.v … ) . 3.4. Nghiệp vụ qua lại đồng nghiệpLà nghiệp vụ mà những ngân hàng thương mại thu chi hộ lẫn nhau trên cơ sở ngân hàng này mở một thông tin tài khoản vãng lai tại ngân hàng kia và việc thanh toán giao dịch giữa hai ngân hàng được thực thi theo định kỳ sau khi đã bù trừ những khoản tiền mà hai bên đã thu chi hộ cho nhau trong thời hạn của định kỳ đó . Bài viết các nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương mại được biên soạn bởi đội ngũ chuyên gia của Phân tích tài chính. Cảm ơn sự theo dõi của các bạn!. Nếu muốn tìm hiểu sâu hơn về các nghiệp vụ kế toán các bạn nên đăng ký khóa học kế toán tổng hợp thực hành, hay tìm hiểu về từ cơ bản đến chuyên sâu về phân tích báo cáo tài chính thì có thể tham khảo khóa học tài chính cho người không chuyên, trong khóa học này sẽ được những kế toán trưởng, những chuyên gia về tài chính hướng dẫn chi tiết. học xuất nhập khẩu ở hà nội 4.9 / 5 – ( 9 bầu chọn )
Source: https://nhaphodongnai.com |