Hướng dẫn kế khai thuế nhà thầu mẫu 01 ntnn năm 2024
Nhà thầu nước ngoài hoạt động ở Việt Nam đều phải kê khai và nộp thuế theo quy định. Hướng dẫn quyết toán thuế nhà thầu qua mạng. Show
HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀIHướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu qua mạngĐể lập tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài qua mạng hãy tiến hành theo 7 bước sau đây: Bước 1: Lên website của Tổng cục Thuế và tải phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế về máy, sau đó tiến hành đăng nhập bằng mã số thuế của nhà thầu đã được cấp và nhấn “Đồng ý”. Đăng nhập hệ thống Hỗ trợ kê khai thuế Bước 2: Lựa chọn phân hệ thuế nhà thầu rồi tiến hành chọn loại tờ khai cần kê khai:
Bước 3: Chọn kỳ kê khai phù hợp (theo tháng hay theo từng lần phát sinh; tờ khai lần đầu hoặc tờ khai bổ sung), sau đó nhấn nút “Đồng ý”. Kê khai thuế nhà thầu nước ngoài – Chọn kỳ kê khai Bước 4: Nhập thông tin vào tờ kê khai đã chọn. Mẫu số 01/NTNN – Quyết toán thuế nhà thầu qua mạng Thông tin trên tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài có tất cả 14 cột dữ liệu cần nhập, lần lượt : – Cột 1: Nội dung
– Cột 2: Mã số thuế Điền mã số thuế của NTNN (có thể bỏ trống nếu NTNN không có mã số thuế). – Cột 3: Hợp đồng số… ngày/ tháng/ năm – Cột 4: Doanh thu ( chưa gồm thuế VAT) Là số tiền thực tế thanh toán trong kỳ kê khai cho NTNN – Cột 5: Ngày thanh toán Nếu kê khai theo từng lần phát sinh: hệ thống kê khai sẽ mặc định đó là ngày lập tờ khai và không được phép sửa đổi thời gian này; Nếu kê khai theo tháng: thì nhập ngày thực tế thanh toán cho NTNN. Lưu ý: Ngày thanh toán mà bạn nhập vào tờ khai phải thuộc trong kỳ tính thuế (ví dụ bạn kê khai thuế nhà thầu trong tháng 6/2023 thì phải nhập ngày thanh toán là một ngày thuộc tháng 6/2023. – Cột 6: Doanh thu tính thuế GTGT – Trường hợp 1: giá Gross (là doanh thu của NTNN theo thỏa thuận trên hợp đồng đã bao gồm VAT). – Trường hợp 2: giá Net (là doanh thu của NTNN theo thỏa thuận trên hợp đồng là chưa bao gồm VAT). ➞ Doanh thu tính thuế GTGT = (Doanh thu tính thuế TNDN)/(1 – Tỷ lệ (%) để tính thuế GTGT trên doanh thu). – Cột 7: Tỷ lệ thuế gia trị gia tăng/ Doanh thu Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng/ Doanh thu được quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính, cụ thể như sau: STT Ngành kinh doanh Tỷ lệ (%) tính thuế GTGT1 Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm; xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị 5 2 Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa; xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị 3 3 Hoạt động kinh doanh khác 2 – Cột 8: Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT phải nộp = Giá trị (Cột 6) x (Cột 7) hay nói cách khác là bằng Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu. – Cột 9: Doanh thu tính thuế TNDN ( Thu nhập doanh nghiệp) Doanh thu tính thuế TNDN sẽ bao gồm toàn bộ doanh thu không tính thuế GTGT tính luôn cả các khoản phí mà Bên công ty Việt Nam trả thay nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có). – Cột 10: Tỷ lệ thuế TNDN Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu được quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài Chính và được xác định cho từng ngành nghề, cụ thể là: STT Ngành kinh doanh Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu 1 Thương mại: phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị; phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị gắn với dịch vụ tại Việt Nam (bao gồm cả cung cấp hàng hóa theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ (trừ trường hợp gia công hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài); cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của Các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms) 1 2 Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm, thuê giàn khoan 5 Riêng: dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino 10 Dịch vụ tài chính phái sinh 2 3 Cho thuê tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển 2 4 Xây dựng, lắp đặt có bao thầu hoặc không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị 2 5 Hoạt động sản xuất, kinh doanh khác, vận chuyển (bao gồm vận chuyển đường biển, vận chuyển hàng không) 2 6 Chuyển nhượng chứng khoán, chứng chỉ tiền gửi, tái bảo hiểm ra nước ngoài, hoa hồng nhượng tái bảo hiểm 0,1 7 Lãi tiền vay 5 8 Thu nhập bản quyền 10 – Cột 11: Số thuế được miễn giảm theo hiệp định; Phản ánh số thuế TNDN được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với các nước mà Việt Nam đã ký kết; Nếu hợp đồng của bạn và NTNN thuộc diện được miễn giảm thuế thì gửi hồ sơ thông báo đến cơ quan thuế trong vòng 15 ngày trước thời hạn kê khai thuế. Những lần sau có phát sinh hợp đồng với NTNN mà trước đó bạn đã từng gửi hồ sơ thông báo, thì bạn chỉ cần chụp lại và gửi các hợp đồng kinh tế mới ký kết cho cơ quan thuế. Nếu không thuộc diện được miễn giảm thì bỏ trống cột này. – Cột 12: Thuế TNDN phải nộp: Tính bằng giá trị (Cột 9) x (Cột 10) – (Cột 11) – Cột 13: Tổng số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước Tổng số thuế phải nộp vào NSNN = Thuế GTGT phải nộp (Cột 8) – Thuế TNDN phải nộp (Cột 12) Bước 5: Bấm ghi dữ liệu vừa nhập Bước 6: Kết xuất tờ khai thuế nhà thầu Bước 7: Nộp tờ khai thuế qua mạng Internet Thời hạn và hình thức nộp tờ kê khai thuế nhà thầu qua mạngThời hạn nộp tiền thuế nhà thầu là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai. Hình thức kê khai thuế nhà thầu sẽ có 2 hình thức lựa chọn, đó là kê khai theo từng lần phát sinh hay kê khai theo tháng:
Cách nộp thuế nhà thầu qua mạng\>> Bước 1: Đăng nhập vào website thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản của doanh nghiệp; \>> Bước 2: Chọn mục “Nộp thuế”, rồi chọn “Lập giấy nộp tiền nộp thay”; Hệ thống sẽ hiển thị danh sách ngân hàng, sau khi chọn xong ngân hàng nộp thuế sẽ hiện ra bảng dưới đây, và việc của bạn là hoàn thành tất cả các thông tin trong bảng gồm tên, địa chỉ, MST… và tiến hành ký nộp. Sau đó, hãy tra cứu ”Giấy nộp tiền” để xem tình trạng của nó. Lập Giấy nộp tiền – Quyết toán thuế nhà thầu qua mạng HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ NHÀ THẦU QUA MẠNGThời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoàiThời hạn nộp tờ khai quyết toán nhà thầu qua mạng sẽ khác nhau, tùy thuộc vào cách tính thuế của nhà thầu:
Hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầu qua mạngHồ sơ quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài bao gồm:
Lập tờ khai quyết toán thuế nhà thầu qua mạng– Bước 1: Dùng mã số thuế để đăng nhập và sau đó nhấn “Đồng ý” – Bước 2: Chọn vào phân hệ “Thuế nhà thầu” và chọn loại tờ khai:
– Bước 3: Chọn kỳ kê khai phù hợp sau đó bấm chọn “Đồng ý”; Lưu ý:
– Bước 4: Sau khi đã tiến hành nhập thông tin vào phụ lục, nhấn nút “Ghi”, kết xuất tờ khai XML và nộp tờ khai tượng tự towf khai thuế nhà thầu nước ngoài. Như vậy, thông qua các hướng dẫn trong bài viết này hi vọng bạn sẽ dễ dàng thực hiện các bước của quá trình quyết toán thuế nhà thầu qua mạng một cách nhanh chóng, chính xác. |