Các nội dung được điều chỉnh hóa đơn năm 2024
|
Theo điều 20 của thông tư 39/2014/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/06/2014 quy định các trường hợp xoá bỏ, huỷ hoá đơn và viết hoá đơn điều chỉnh như sau: Show Hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Trường hợp 1: Điều chỉnh trường hợp viết sai nội dung như: tên, địa chỉ, mã số thuế của khách hàng. – Nội dung: Kế toán chỉ viết hoá đơn điều chỉnh lại thông tin đúng như viết thiếu thông tin đơn vị, ghi sai hoặc thiếu địa chỉ, mã số thuế khách hàng thì bên bán lập thêm hoá đơn để điều chỉnh lại trên phần ghi tại dòng tên hàng hoá dịch vụ của hoá đơn với nội dung điều chỉnh thông tin đúng, còn phần đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền thì bỏ trống. Hoá đơn này bên bán và bên mua vẫn kê khai trên tờ khai, tuy nhiên phần giá trị, tiền thuế bỏ trống. Trường hợp 2: Điều chỉnh thông tin về số lượng, giá bán, thành tiền trên hoá đơn Nội dung: Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế GTGT cho hoá đơn số …, ký hiệu … Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh,người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-) Chú ý: Tuy trường hợp này điều chỉnh giảm giá trị nhưng không được ghi âm trên hoá đơn. Khi kê khai thuế bên bán và bên mua ghi âm phần giá trị điều chỉnh này. Đôi khi có những sai sót về nội dung trên hóa đơn điện tử đã xuất. Tùy vào từng trường hợp mà kế toán buộc phải thực hiện lập biên bản hóa đơn điện tử điều chỉnh, lập lại hay hủy. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn kế toán cách điều chỉnh hóa đơn điện tử trên phần mềm. Hóa đơn điện tử điều chỉnh xuất hiện khi hóa đơn xảy ra tình trạng sai sót. Tuy nhiên, không phải sai sót nào xảy ra với hóa đơn cũng nhất thiết phải lập biên bản điều chỉnh. Tùy vào từng trường hợp, tùy sai sót, kế toán sẽ chọn điều chỉnh, hủy bỏ hay lập lại hóa đơn. Với trường hợp hóa đơn đã gửi cho người mua, đã giao hàng hóa và cung ứng dịch vụ, bên bán. Đồng thời, bên mua đều đã kê khai thuế nhưng sau đó lại phát hiện có sai sót. Lúc này, cả 2 bên bán và mua sẽ phải tiến hành điều chỉnh hóa đơn. Bên cạnh đó, cần phân biệt rất rõ với trường hợp hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua. Hay đã giao hàng hóa và cung ứng dịch vụ, nhưng 2 bên bán và mua chưa thực hiện kê khai thuế. Khi đó, các tổ chức, doanh nghiệp sẽ phải thực hiện thủ tục lập hóa đơn điện tử thay thế. Và không thể điều chỉnh hóa đơn. \>>> Xem thêm: Tìm hiểu thêm về hóa đơn điện tử tại NewCA Làm thế nào để có hóa đơn điện tử điều chỉnh?Để có được hóa đơn điện tử điều chỉnh nhanh chóng và chính xác, bạn cần thực hiện theo hướng dẫn: Bên mua lập biên bản điều chỉnh hóa đơn đảm bảo yêu cầu sau:
Bên bán lập biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử có nội dung đảm bảo yêu cầu sau:
Cần chú ý rằng:
Hướng dẫn tạo biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử trên phần mềmBước 1: Ở giao diện danh sách hóa đơn, chọn vào biểu tượng dấu ba chấm. Nó tương ứng với hàng chứa hóa đơn điện tử có sai sót. Sau đó, chọn Điều chỉnh hoặc Điều chỉnh định danh. Chú ý rằng:
Với trường hợp chọn Điều chỉnhBước 2: Khi nhấn chọn Điều chỉnh, màn hình làm việc sẽ chuyển sang giao diện mới. Nhằm để người dùng thực hiện việc điền các thông tin cho biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử. Bước 3: Khi điền xong biên bản và ngày biên bản, nhấn chọn Tạo mới. Với mục đích để thực hiện việc tạo Biên bản điều chỉnh hóa đơn. Người dùng tiến hành điền các thông tin như:
Sau đó, chọn vào Lưu biên bản. Bước 4: Màn hình quay về giao diện ban đầu. Bạn thực hiện điền thông tin điều chỉnh vào mục hàng hóa và thành tiền. Sau đó, chọn mức thuế suất sao cho phù hợp. Lưu ý: Theo điểm e, khoản 1, điều 7 TT 78/2021/TT-BTC: “Điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh”. Nhập dấu trừ trước mức giá trị cần điều chỉnh giảm. Bước 5: Khi điền đầy đủ các thông tin cần điều chỉnh, nhấn chọn Ký để xuất hóa đơn điều chỉnh và gửi lên cơ quan Thuế. Khi gửi hóa đơn điều chỉnh, không cần phải gửi kèm Thông báo Mẫu số 04/SS lên cơ quan Thuế. Với trường hợp chọn Điều chỉnh định danhBước 2: Khi nhấn chọn Điều chỉnh định danh, màn hình làm việc sẽ xuất hiện giao diện Tạo hóa đơn điều chỉnh định danh. Bạn chọn loại Hóa đơn mẫu, Mẫu hóa đơn gốc tương ứng sẽ tự động hiển thị. Tiếp đến, chọn loại hóa đơn gốc là hóa đơn cần điều chỉnh định danh. Bước 3: Thực hiện tương tự Bước 3 của Trường hợp trên, nhấn chọn Điều chỉnh Bước 4: Thực hiện tương tự Bước 4 của Trường hợp trên, nhấn chọn Điều chỉnh Bước 5: Màn hình xuất hiện giao diện để điền thông tin điều chỉnh ở mục Ghi chú. Sau đó, nhấn chọn Ký để đưa gửi lên cơ quan Thuế. Lưu ý:
Câu hỏi thường gặpKhi nào cần lập hóa đơn điện tử điều chỉnh?Hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua, phát hiện có sai sót về mã số thuế; số tiền ghi trên hóa đơn; thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng, cần lập hóa đơn điện tử điều chỉnh. Thủ tục lập hoá đơn điện tử điều chỉnh được quy định ở đâu?Quy định về hoá đơn điện tử điều chỉnh tại Khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC. Bài viết trên là toàn bộ các thông tin liên quan đến hóa đơn điện tử điều chỉnh. Hãy theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều kiến thức bổ ích. |
