Quy định về hóa đơn giá trị gia tăng 2023 năm 2024

Trước hết, Blog MISA meInvoice xin cảm ơn chị Minh đã quan tâm và gửi câu hỏi tới chúng tôi. MISA meInvoice xin được giải đáp thắc mắc của Chị như sau:

Sáng 29/11/2023, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 110/2023/QH15 Kỳ họp thứ 6, Quốc hội khóa XV với 477/477 đại biểu tham gia biểu quyết tán thành chính thức đồng ý tiếp tục giảm 2% thuế giá trị gia tăng (VAT), áp dụng từ 01/01/2024 đến hết ngày 30/6/2024.

Theo dõi thông tin dưới đây, Blog MISA meInvoice sẽ gửi tới bạn đọc tổng hợp những nội dung đáng chú ý nhất về chính sách giảm thuế GTGT năm 2024.

1. Vì sao Chính phủ đề xuất tiếp tục thực hiện chính sách giảm thuế GTGT 2% cho năm 2024?

Tại chương trình Kỳ họp thứ 6, Quốc hội khóa XV, chiều 20/11/2023, Bộ trưởng Bộ Tài chính đã trình bày Tờ trình tóm tắt về việc giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT). Trong đó nhấn mạnh sự cần thiết và lợi ích mà chính sách giảm thuế GTGT 2% có thể mang lại trong thời gian tới:

• Đối với người dân: Đây là đối tượng sẽ được hưởng lợi trực tiếp của chính sách này. Góp phần giảm trực tiếp chi phí của người dân trong việc tiêu dùng hàng hóa/dịch vụ phục vụ đời sống nhân dân vượt qua thời gian khó khăn sau dịch bệnh, thiên tai, ổn định lại cuộc sống.
• Đối với doanh nghiệp: Giải pháp giảm thuế GTGT cùng với các giải pháp hỗ trợ về thuế, phí, lệ phí khác đang tạo điều kiện rất lớn giúp doanh nghiệp giảm được chi phí sản xuất, giảm giá thành sản phẩm/dịch vụ. Từ đó giúp sản phẩm của doanh nghiệp tăng khả năng cạnh tranh, tăng tiêu thụ hàng hóa/dịch vụ, tăng lợi nhuận và mở rộng sản xuất kinh doanh; tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động.
• Đối với nền kinh tế đất nước: Góp phần ổn định kinh tế vĩ mô, tạo điều kiện thuận lợi để thúc đẩy phục hồi và tăng trưởng kinh tế; kích cầu tiêu dùng.

Ảnh: Các đại biểu Quốc hội biểu quyết thông qua Nghị quyết Kỳ họp thứ 6, Quốc hội khóa XV – Nguồn: Báo Nhân dân

Tại Kỳ họp thứ 6 vừa qua, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 110/2023/QH15 về Kỳ họp thứ 6, Quốc hội khóa XV. Chủ tịch Quốc hội Vương Đình Huệ đã ký chứng thực, ban hành Nghị quyết này.

Dưới đây là những thông tin cơ bản về Nghị quyết số 110/2023/QH15:

Loại văn bản Nghị quyết Số, ký hiệu 110/2023/QH15 Cơ quan ban hành Quốc hội Ngày ban hành 29-11-2023 Ngày có hiệu lực 29-11-2023 Tóm tắt nội dung chính Giảm 2% thuế GTGT theo Nghị quyết số 43/2022/QH15 từ 01/01/2024 đến hết 30/6/2024 Tải văn bản

Theo đó, nội dung đáng quan tâm nhất được thông qua tại Nghị quyết là về chính sách giảm thuế GTGT năm 2024 với nội dung như sau

10. Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 của Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội trong thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 2024 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2024. Trích từ Nghị quyết số 110/2023/QH15 Quốc hội ban hành ngày 29/11/2023

3. [Mới] Nghị định 94/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế GTGT năm 2024 theo Nghị quyết 110/2023/QH15

Ngày 28/12/2023, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 94/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 110/2023/QH15 ngày 29/11/2023 của Quốc hội.

Dưới đây là tóm tắt một số nội dung chính của Nghị định số 94/2023/NĐ-CP:

Loại văn bản Nghị định Số, ký hiệu 94/2023/NĐ-CP Cơ quan ban hành Chính phủ Ngày ban hành 28-12-2023 Ngày áp dụng 01-01-2024 Ngày hết hiệu lực 01-07-2024 Trích yếu Quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 110/2023/QH15 ngày 29/11/2023 của Quốc hội Tải văn bản

» Nội dung của Nghị định số 94/2023/NĐ-CP quy định rõ về danh mục các loại hàng hóa/dịch vụ được/hay không được giảm thuế trong năm 2024:

• Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

– Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai kháng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.

– Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

– Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.

Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ trên được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

• Mức giảm thuế giá trị gia tăng:

– Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8%.

– Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng.

• Thời gian áp dụng: Từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/6/2024.

3. Hỏi đáp một số câu hỏi liên quan đến chính sách giảm thuế GTGT năm 2024

Dưới đây là một số nội dung hỏi – đáp về vấn đề xuất hóa đơn giảm thuế VAT còn 8% trong năm 2024 mà kế toán quan tâm. Đặc biệt phần hướng dẫn chi tiết trên phần mềm sẽ áp dụng cho các khách hàng đang sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice.

3.1 HỎI: Doanh nghiệp của tôi cần làm gì để xuất được hóa đơn áp dụng giảm thuế VAT năm 2024?

TRẢ LỜI:

Đơn vị tiếp tục sử dụng mẫu hóa đơn áp dụng giảm thuế năm 2023 để phát hành hóa đơn giảm thuế năm 2024. Các bước lập và phát hành hóa đơn thực hiện như bình thường.

• Nếu năm 2023 đơn vị đang sử dụng mẫu hóa đơn GTGT một thuế suất: Sang năm 2024 chương trình (phần mềm phát hành hóa đơn điện tử MISA meInvoice) tự động chuyển đổi mẫu hóa đơn sang mẫu có ký hiệu năm 2024. Đơn vị có thể tiếp tục sử dụng mẫu hóa đơn đó để phát hành hóa đơn áp dụng giảm thuế GTGT năm 2024 (hoặc có thể khởi tạo mẫu hóa đơn mới), tại giao diện lập hóa đơn chọn mức thuế suất 8%.

• Nếu năm 2023 đơn vị đang sử dụng mẫu hóa đơn GTGT nhiều thuế suất, trong đó đã có mức thuế suất 8%: Thì sang năm 2024 chương trình tự động chuyển đổi mẫu hóa đơn sang mẫu có ký hiệu năm 2024. Đơn vị có thể tiếp tục sử dụng mẫu hóa đơn đó để phát hành hóa đơn áp dụng giảm thuế GTGT năm 2024, khi phát hành hóa đơn chọn mức thuế suất 8% đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.

Lưu ý: Cần kiểm tra lại xem mẫu hóa đơn nhiều thuế suất năm 2023 đã hiển thị mức thuế suất 8% hay chưa.

• Nếu năm 2023 đơn vị sử dụng mẫu hóa đơn nhiều thuế suất nhưng chưa có mức thuế suất 8%: Năm 2024 đơn vị cần khởi tạo mẫu hóa đơn nhiều thuế suất mới (chương trình đã mặc định sẵn có mức thuế suất 8% trên mẫu hóa đơn), khi phát hành hóa đơn chọn mức thuế suất 8% đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.

• Nếu năm 2023 đơn vị đang sử dụng mẫu hóa đơn bán hàng: Sang năm 2024 chương trình tự động chuyển đổi mẫu hóa đơn sang mẫu có ký hiệu năm 2024. Đơn vị có thể tiếp tục sử dụng mẫu hóa đơn đó để phát hành hóa đơn áp dụng giảm thuế GTGT năm 2024 (hoặc có thể khởi tạo mẫu hóa đơn mới), tại giao diện lập hóa đơn tích chọn Áp dụng giảm thuế GTGT.

3.2 HỎI: Công ty tôi có phát sinh thêm ngành nghề kinh doanh mới thuộc nhóm hàng hóa/dịch vụ được giảm thuế GTGT thì phát hành hóa đơn giảm thuế năm 2024 như thế nào?

TRẢ LỜI:

• Đối với trường hợp đơn vị đã phát sinh ngành nghề kinh doanh có nhóm hàng hóa/dịch vụ được giảm thuế trong năm 2023, nếu phát sinh thêm ngành nghề được giảm thuế thì sang năm 2024 đơn vị thực hiện phát hành hóa đơn tương tự như các ngành nghề trước đó.
• Đối với trường hợp đơn vị phát sinh mới, năm 2023 chưa có ngành nghề kinh doanh có nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế thì sang năm 2024 đơn vị thực hiện các nghiệp vụ giống như phần nội dung câu trả lời ở mục 3.1 trên.

3.3 HỎI: Hóa đơn năm 2023 chưa kịp phát hành thì năm 2024 có được phát hành hay không?

TRẢ LỜI:

Theo nội dung tại mục 1 bên trên, khi đơn vị xuất hóa đơn tại đầu năm 2024 thì có thể cũng được giảm thuế GTGT theo chính sách giảm thuế năm 2024 đã được Quốc hội thông qua.

Tuy nhiên đơn vị cần xem xét quy định về thời điểm xuất hóa đơn (tại Điều 9, Nghị định 123/2020/NĐ-CP) để tránh phạt vi phạm về việc xuất hóa đơn sai thời điểm.

Lưu ý quan trọng:

• Theo quy định tại khoản 9, điều 10, Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn. Do đó, trong trường hợp đơn vị muốn lập hóa đơn có ngày lập trong năm 2023 và ngày ký trong năm 2024, đơn vị cần tham khảo ý kiến của CQT quản lý trước khi thực hiện.
• Trước khi phát hành hóa đơn năm 2024: Sang năm 2024, nếu người dùng đã phát phát hành hóa đơn năm 2024, thì chương trình sẽ không cho phép phát hành hóa đơn năm 2023 của cùng ký hiệu (kể cả huỷ hoá đơn đã phát hành năm 2024 của ký hiệu hoá đơn 2024). Do đó người dùng cần chốt xuất hết hóa đơn năm 2023 trước khi xuất hóa đơn năm 2024.

Bạn đã sẵn sàng để lại câu hỏi, vướng mắc về các chủ đề: Kế toán – Hóa đơn dành cho MISA?

LỜI KẾT:

Như vậy, trên đây MISA meInvoice đã tổng hợp một số nội dung hỏi đáp mà kế toán quan tâm nhất ở thời điểm hiện tại về chính sách giảm thuế GTGT còn 8% năm 2024 theo Nghị quyết số 43/2022/QH15, Nghị quyết số 101/2023/QH15. Quý bạn đọc cũng có thể để lại các câu hỏi, vướng mắc khác tại đây và MISA sẽ tổng hợp giải đáp tới Anh/Chị trong thời gian sớm nhất.

thuế GTGT 8 năm 2023 áp dụng khi nào?

Như vậy, theo quy định trên thì Nghị định 44/2023/NĐ-CP về giảm thuế GTGT xuống 8% sẽ có hiệu lực thi hành đến hết ngày 31/12/2023.nullGiảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 44/2023 áp dụng đến ngày ...thuvienphapluat.vn › ho-tro-phap-luat › tu-van-phap-luat › giam-thue-gtgt...null

Khi nào thì lập hóa đơn giá trị gia tăng?

Thời điểm lập hóa đơn giá trị gia tăng đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền.nullHóa Đơn Giá Trị Gia Tăng Được Sử Dụng Trong Các Trường Hợp Nào?easyinvoice.vn › hoa-don-gia-tri-gia-tang-duoc-su-dung-trong-cac-truong-...null

Thuế giá trị gia tăng 2023 là bao nhiêu?

Kể từ ngày 01/07/2023 đến ngày 31/12/2023, các doanh nghiệp, đơn vị, hộ cá nhân kinh doanh chính thức áp dụng chính sách giảm thuế mới với mức thuế suất thuế GTGT giảm từ 10% xuống còn 8% (Theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP).nullTra cứu danh mục hàng hoá được giảm thuế GTGT 2023www.meinvoice.vn › tin-tuc › tra-cuu-danh-muc-hang-hoa-duoc-giam-thu...null

Thuế giá trị gia tăng giảm 8 từ ngày nào?

Mức giảm thuế giá trị gia tăng Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/6/2024.nullTừ 1/1/2024, giảm thuế giá trị gia tăng 2%baochinhphu.vn › tu-1-1-2024-giam-thue-gia-tri-gia-tang-2-10223122915...null