Mức giảm thuế tncn người phụ thuộc là gì năm 2024
Về vướng mắc trong tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong thời gian người nộp thuế nghỉ việc, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau: Show
Tại khoản 2 Điều 8 và các điểm c2, h, i khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định: Điều 8 về xác định thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công: 2. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế. … Điều 9 về các khoản giảm trừ: Các khoản giảm trừ theo hướng dẫn tại Điều này là các khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân trước khi xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh. Cụ thể như sau: 1. Giảm trừ gia cảnh
c.2) Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc c.2.1) Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế. c.2.2) Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Đối với người phụ thuộc đã được đăng ký giảm trừ gia cảnh trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được giảm trừ gia cảnh cho đến khi được cấp mã số thuế. c.2.3) Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Riêng đối với người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều này thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó. …
… h.2.1) Đối với người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công h.2.1.1) Đăng ký người phụ thuộc h.2.1.1.1) Đăng ký người phụ thuộc lần đầu: Người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công đăng ký người phụ thuộc theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế và nộp hai (02) bản cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập để làm căn cứ tính giảm trừ cho người phụ thuộc. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập lưu giữ một (01) bản đăng ký và nộp một (01) bản đăng ký cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý cùng thời điểm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của kỳ khai thuế đó theo quy định của luật quản lý thuế. Riêng đối với cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế thì cá nhân nộp một (01) bản đăng ký người phụ thuộc theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập cùng thời điểm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của kỳ khai thuế đó theo quy định của Luật Quản lý thuế. … h.2.1.2) Địa điểm, thời hạn nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc: - Địa điểm nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc là nơi người nộp thuế nộp bản đăng ký người phụ thuộc. Tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm lưu giữ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc và xuất trình khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thuế. - Thời hạn nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc: trong vòng ba (03) tháng kể từ ngày nộp tờ khai đăng ký người phụ thuộc (bao gồm cả trường hợp đăng ký thay đổi người phụ thuộc). Quá thời hạn nộp hồ sơ nêu trên, nếu người nộp thuế không nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc sẽ không được giảm trừ cho người phụ thuộc và phải điều chỉnh lại số thuế phải nộp. …
Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh là gì? Quy định hồ sơ, mẫu đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh? Hướng dẫn cách đăng ký, tra cứu người phụ thuộc… Anpha sẽ giải đáp chi tiết tại bài viết dưới đây. Xem ngay! Nội dung chính: I. Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh là gì?Người phụ thuộc (NPT) là người mà đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân có trách nhiệm nuôi dưỡng, chu cấp, bao gồm:
II. Đối tượng và điều kiện đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnhĐối tượng được đăng ký là người phụ thuộc phải đáp ứng các điều kiện sau đây: Đối tượng người phụ thuộc Điều kiện đăng ký người phụ thuộc - Con dưới 18 tuổi - Không cần điều kiện đi kèm - Con trên 18 tuổi - Bị tàn tật, khuyết tật hoặc không có khả năng lao động - Con đang theo học các trường ở Việt Nam hay nước ngoài - Không có thu nhập hay thu nhập bình quân trong năm không quá 1 triệu đồng/tháng - Chồng hoặc vợ, cha, mẹ đẻ, cha chồng, mẹ chồng hoặc cha vợ, mẹ vợ, cha dượng, mẹ kế hoặc cha mẹ nuôi hợp pháp - Không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân trong năm không quá 1.000.000 đồng/tháng - Nếu nằm trong độ tuổi lao động thì phải có thêm điều kiện là bị khuyết tật hoặc không có khả năng lao động - Anh chị em ruột - Ông bà nội, ông bà ngoại, cô, dì, cậu, chú ruột - Cháu ruột của người nộp thuế - Người nuôi dưỡng khác theo quy định - Phải là người không nơi nương tựa, được người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng - Không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân trong năm không quá 1.000.000 đồng/tháng - Nếu nằm trong độ tuổi lao động thì phải có thêm điều kiện là bị khuyết tật hoặc không có khả năng lao động III. Quy định hồ sơ đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnhTùy từng đối tượng người phụ thuộc cụ thể sẽ cần chuẩn bị những hồ sơ đăng ký khác nhau, cụ thể: ➤ Đối với con:
➤ Đối với vợ hoặc chồng:
➤ Đối với cha mẹ đẻ, cha mẹ vợ hoặc cha mẹ chồng…
➤ Đối với anh chị em ruột, ông bà nội/ngoại, cháu ruột và các cá nhân trực tiếp nuôi dưỡng khác:
➤ Đối với hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho người nước ngoài
IV. Quy định thời gian đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnhThời gian đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh là chậm nhất 10 ngày làm việc trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm. Trường hợp đối với người phụ thuộc là anh ruột, chị ruột, em ruột, ông bà nội/ngoại, dì ruột, cậu ruột, bác ruột, cháu ruột… thì thời hạn đăng ký mã số thuế giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31/12 của năm tính thuế, quá thời gian này thì sẽ không được giảm trừ gia cảnh năm đó. Ví dụ: Anh An muốn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho con của anh An, anh An ủy quyền quyết toán cho công ty B nơi anh An làm việc để đăng ký giảm trừ. Công ty B phải đăng ký người phụ thuộc cho anh An trước 10 ngày nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm của công ty. Trường hợp anh An đăng ký giảm trừ cho anh ruột của mình thì công ty phải đăng ký giảm trừ gia cảnh trước ngày 31/12. V. Hướng dẫn thủ tục đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh1. Cách đăng ký người phụ thuộc trực tiếp tại cơ quan thuế
\>> TẢI MIỄN PHÍ: Mẫu 20-ĐK-TCT - Tờ khai đăng ký thuế. Cách điền mẫu 20-ĐK-TCT: ➤ Đối với trường hợp chưa có mã số thuế người phụ thuộc
(1) Số thứ tự; (2) Họ tên người phụ thuộc; (3) Ngày sinh người phụ thuộc; (4) Mã số thuế (nếu có): không điền; (5) Quốc tịch người phụ thuộc; (6) Loại giấy tờ như CMND/CCCD/hộ chiếu; (7) Số CMND/CCCD/Hộ chiếu; (8) Ngày cấp của CMND/CCCD/hộ chiếu; (9) Nơi cấp của CMND/CCCD/hộ chiếu; (10) Địa chỉ thường trú của người phụ thuộc; (11) Địa chỉ hiện tại của người phụ thuộc; (12) Quan hệ với người nộp thuế, ví dụ như: ba, mẹ, con, cháu… o Trường hợp 2: Nếu người phụ thuộc dưới 14 tuổi chưa có CMND/CCCD mà chỉ có giấy khai sinh thì điền vào các mục tại “Bảng II. Người phụ thuộc đăng ký thuế bằng giấy khai sinh”: (13) Số thứ tự; (14) Họ và tên người nộp thuế; (15) Không điền; (16) - (22) Điền thông tin của người phụ thuộc ghi trên giấy khai sinh như ngày sinh, số giấy khai sinh, ngày cấp, nơi đăng ký; (23) Quốc tịch người phụ thuộc; (24) Quan hệ với người nộp thuế như: ba, mẹ, ông bà, con, cháu… ➤ Đối với trường hợp đã có mã số thuế người phụ thuộc Trường hợp này áp dụng cho người phụ thuộc đã có mã số thuế, người nộp thuế muốn báo tăng, giảm người phụ thuộc hoặc người phụ thuộc thay đổi thông tin trên giấy CMND/CCCD/hộ chiếu. Cách điền mẫu 20-ĐK-TCT cụ thể như sau:
2. Cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh qua mạng
➤ Cách 1: Soạn hồ sơ đăng ký người phụ thuộc trên HTKK và nộp lên trang thuế Bước 1 - Doanh nghiệp soạn hồ sơ trên phần mềm HTKK \>> Nếu đăng ký theo mẫu cũ (Mẫu 02TH), soạn hồ sơ theo thứ tự như sau:
\>> Nếu đăng ký theo mẫu mới (Mẫu 20-ĐK-TH-TCT), soạn hồ sơ theo thứ tự như sau:
Điền thông tin người phụ thuộc vào mục (2) đến mục (14); Mục (15) điền quan hệ với người lao động (ba, mẹ, anh, chị); Mục (19) và mục (20) điền tên của người lao động và mã số thuế cá nhân của người lao động. o Mục II: Dành cho người phụ thuộc chưa có CMND/CCCD/hộ chiếu: Điền thông tin trên giấy khai sinh của người phụ thuộc vào mục (22) đến mục (31); Mục (32) điền quan hệ với người lao động; Mục (33) và (34) điền thông tin của người lao động giống với mục (19) và (20).
Lưu ý: Nhược điểm của mẫu này là không có thời gian giảm trừ từ ngày tới ngày, nên mặc định là từ thời điểm đăng ký. Nếu các bạn muốn đăng ký có thời gian giảm trừ thì làm theo mẫu 02TH đã hướng dẫn ở trên nhé. Bước 2 - Doanh nghiệp nộp hồ sơ trên trang thuế điện tử
➤ Cách 2: Soạn và nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc trực tuyến trên trang thuế điện tử Bước 1 - Đăng nhập vào trang thuế điện tử
Bước 2 - Nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc Sau khi điền xong thông tin, bấm vào “Hoàn thành kê khai” nộp hồ sơ đăng ký thuế để nộp tờ khai. Xem thêm: Cách đăng ký và tra cứu MST người phụ thuộc. VI. Các câu hỏi thường gặp khi đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh1. Anh A và chị B là vợ chồng có 2 con nhỏ 7 tuổi và 2 tuổi. Trong năm 2020, anh A đã đăng ký 2 con là người phụ thuộc thì qua năm 2021 chị B có thể đăng ký 2 người con làm người phụ thuộc cho mình được không? Người phụ thuộc chỉ được giảm trừ 1 lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trong trường hợp này, chị B muốn đăng ký cho 2 con là người phụ thuộc của mình thì trước hết anh A phải đăng ký giảm trừ người phụ thuộc ở công ty anh A đang làm việc từ đầu tháng 01/2021, sau đó chị B mới có thể đăng ký được người phụ thuộc vào đầu 01/2021. 2. Bố mẹ của anh C năm nay đã ngoài độ tuổi lao động, vậy để đăng ký bố mẹ của anh C là người phụ thuộc thì cần có thêm điều kiện gì nữa không? Trong trường hợp này bố mẹ của anh C đã ngoài độ tuổi lao động thì cần thêm điều kiện là không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân 1 tháng không quá 1.000.000 đồng thì anh C mới được đăng ký người phụ thuộc là bố mẹ. |