Bởi EasyInvoice.vn - 16/12/2021 12663 lượt xem
Quy định xuất hóa đơn điện tử thay thế là vấn đề quan trọng bắt buộc mỗi kế toán phải nắm chắc “trong lòng bàn tay” nhằm tránh những vi phạm không đáng có trong quá trình lập, xuất hóa đơn. Vậy quy định xuất hóa đơn điện tử thay thế mới nhất có những lưu ý gì, khi nào kế toán cần lập hóa đơn điện tử thay thế? Hãy cùng EasyInvoice làm rõ tại bài viết này.
Quy định xuất hóa đơn điện tử thay thế mới nhất
Căn cứ nội dung hướng dẫn thực hiện triển khai hóa đơn điện tử theo Thông tư 78/2021/TT-BTC, kế toán cần đặc biệt lưu ý với quy định xử lý hủy, điều chỉnh và thay thế đối với hóa đơn điện tử đã lập như sau:
- Trường hợp 1: đối với hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức là thay thế hoặc điều chỉnh dựa trên quy định của Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Trong trường hợp này, bên bán được lựa chọn sử dụng mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP để thực hiện thông báo điều chỉnh cho từng hóa đơn sai sót hoặc thực hiện thông báo điều chỉnh với nhiều hóa đơn điện tử có sai sót. Sau đó, thực hiện gửi thông báo đến cơ quan thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT với thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.
- Trường hợp 2: người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc cung cấp sản phẩm/dịch vụ theo quy định của Khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Nhưng sau đó, có phát sinh hủy hoặc không cung cấp dịch vụ nữa.
Khi gặp trường hợp này, bên bán cần thực hiện hủy hóa đơn đã lập và thực hiện thông báo đến cơ quan thuế Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về việc hủy hóa đơn.
- Trường hợp 3: hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và thực hiện thay thế theo quy định nhưng vẫn tiếp tục phát hiện có sai sót. Khi đó, kế toán cần thực hiện xử lý sai sót như lần đầu thực hiện.
- Trường hợp 4: đối với những hóa đơn điện tử đã lập nhưng không có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hay số hóa đơn sai sót thì bên bán chỉ cần thực hiện điều chỉnh mà không cần hủy hay thay thế.
Bên cạnh đó, với những trường hợp nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì kế toán chỉ cần thực hiện điều chỉnh tăng hoặc giảm theo đúng thực tế điều chỉnh.
Theo đó, nếu gặp trường hợp 1/2/3 nêu trên kế toán cần thực hiện xuất hóa đơn điện tử thay thế theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
Hướng dẫn xuất hóa đơn điện tử thay thế đúng quy định trên EasyInvoice
Dưới đây là hướng dẫn kế toán thực hiện đúng quy định xuất hóa đơn điện tử thay thế trên phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice. EasyInvoice hiện là phần mềm hóa đơn TOP 1 chính thức ký hợp đồng là đơn vị nhận, truyền và lưu trữ dữ liệu Hóa đơn điện tử với Tổng Cục Thuế.
02 bước thực hiện lập hóa đơn điện tử thay thế trên phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice:
Bước 1: Tại menu ngang click chọn “Thay thế hóa đơn”. Khi màn hình chuyển sang màn hình “Tìm kiếm hóa đơn để thay thế” bạn tiến hành nhập dữ liệu trên form.
Click button “thay thế há đơn”, khi đó màn hình sẽ chuyển sang màn hình “Lập hóa đơn thay thế”.Thông tin trên hóa đơn được giữ nguyên, hiển thị thêm dòng text “ Hóa đơn này thay thế hóa đơn số: ……., ký hiệu:…., ngày …… tháng ……. năm ………”
Bước 2: Sau khi nhập xong dữ liệu cần thay thế click button “chỉnh sửa” sau đó đó chọn xong chứng thư số để ký. Khi đó, chuyển sang màn hình “Danh sách hóa đơn thay thế màn hình hiển thị thông tin hóa đơn bị thay thế và hóa đơn thay thế.
Lưu ý: Không thực hiện thay thế được với những hóa đơn “Bị điều chỉnh” hoặc “Bị hủy”
Trên là quy định xuất hóa đơn điện tử thay thế mới nhất, hy vọng bài viết này đã đem đến thông tin hữu ích cho kế toán đặc biệt trong giai đoạn chuyển đổi gấp rút này.
Hiện tại, SoftDreams đang tích cực hỗ trợ khách hàng thực hiện chuyển đổi hóa đơn điện tử từ Thông tư 32/2011/TT-BTC sang Thông tư 78/2021/TT-BTC thuộc 6 tỉnh thành Hà Nội, Hồ Chí Minh, Phú Thọ, Hải Phòng, Quảng Ninh, Bình Dương.
>> Video: Hướng dẫn đăng ký sử dụng HĐĐT EasyInvoice theo Thông tư 78/2021/TT-BTC
>> Giải đáp: 91 câu hỏi về HĐĐT theo Tổng cục Thuế
>> Hướng dẫn: 05 bước đăng ký chuyển đổi HĐ ĐT sang Thông tư 78/2021/TT-BTC
——————-
EasyInvoice – TOP 1 Phần mềm hóa đơn điện tử kết nối thành công với Tổng cục Thuế
Bởi: Einvoice.vn - 12/11/2021 Lượt xem: 65642 Cỡ chữ
Thông tư 78/2021/TT-BTC vừa được đưa ra với nhiều điểm mới về việc triển khai hóa đơn điện tử [HĐĐT]. Trong đó, có quy định về cách thức xử lý đối với HĐĐT đã gửi cơ quan thuế có sai sót. Cụ thể ra sao, có gì thay đổi so với quy định cũ? Cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây từ E-invoice! Thông tư 78/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính có quy định, người bán cần phải thông báo tới cơ quan Thuế khi điều chỉnh HĐĐT có sai sót về nội dung, bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT hoặc khai bổ sung hồ sơ thuế.
Theo Điều 7 của thông tư này, việc xử lý HĐĐT, bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT đã gửi cơ quan thuế có sai sót được chia thành những trường hợp cụ thể như sau:
1. Với hóa đơn điện tử
Với HĐĐT có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế, người bán phải thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót tới Tổng cục Thuế
Với hóa đơn điện tử có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế, hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh/ thay thế theo quy định tại Điều 19, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP:
- Người bán phải thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót [theo mẫu]
- Hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào.
Thời hạn: Chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.
Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước, hoặc trong khi cung cấp dịch vụ, sau đó phát sinh việc hủy/ chấm dứt việc cung cấp dịch vụ: Người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn [theo mẫu]. Nếu HĐĐT đã lập có sai sót và người bán đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót: Các lần xử lý tiếp theo người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu. Trường hợp theo quy định hóa đơn điện tử được lập không có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót: Người bán chỉ thực hiện điều chỉnh mà không thực hiện hủy hoặc thay thế.
Nếu giá trị trên hóa đơn có sai sót, cần tiến hành điều chỉnh tăng [ghi dấu dương], điều chỉnh giảm [ghi dấu âm] theo đúng với thực tế điều chỉnh.
2. Đối với bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử
Theo quy định mới, đối với HĐĐT được lập có sai sót, người bán chỉ thực hiện điều chỉnh mà không thực hiện hủy hoặc thay thế
Với bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử , theo quy định của Thông tư 78, sau thời hạn chuyển bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT đến cơ quan thuế, nếu thiếu dữ liệu HĐĐT tại bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT đã gửi cơ quan thuế, người bán cần gửi bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT bổ sung. Trong trường hợp bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót, người bán gửi thông tin điều chỉnh cho các thông tin đã kê khai trên bảng tổng hợp. Tiếp đó, việc điều chỉnh hóa đơn trên bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử cần đảm bảo đủ các thông tin vào cột 14 “thông tin hóa đơn liên quan” tại Mẫu 01/TH-HĐĐT [ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP]: - Ký hiệu mẫu số hóa đơn - Ký hiệu hóa đơn - Số hóa đơn Bên cạnh đó, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế liên quan các hóa đơn điện tử điều chỉnh, thay thế [bao gồm cả HĐĐT bị hủy] sẽ phải thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.
>> Có thể bạn quan tâm: Báo giá hóa đơn điện tử.
Những thay đổi mới đối với HĐĐT chắc hẳn sẽ khiến các doanh nghiệp không khỏi băn khoăn, lo ngại. Để đảm bảo cho các hoạt động giao dịch thương mại của cá nhân, doanh nghiệp được thông suốt, phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice đã cập nhật thêm tính năng mới, tuân thủ chặt chẽ theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC. Đáng chú ý, E-invoice còn được Tổng cục Thuế đánh giá là một trong những phần mềm đáp ứng đầy đủ những yêu cầu khắt khe nhất về kỹ thuật, nhân sự và bảo mật, phù hợp tại giai đoạn đầu thí điểm HĐĐT tại 6 tỉnh, thành trên cả nước. Cùng với đó, nhà phát triển sản phẩm - Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn cũng là một trong Top 10 đơn vị cung cấp đầu tiên được Tổng cục Thuế lựa chọn kết nối kỹ thuật và trở thành tổ chức cung cấp dịch vụ HĐĐT. Với phương châm Tin cậy - Tận tình - Chuyên nghiệp, chúng tôi tự tin sẽ hoàn thành tốt sứ mệnh là đối tác tin cậy đồng hành cùng doanh nghiệp Việt trên hành trình chuyển đổi số. Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn ngay hôm nay!
Các tin tức liên quan:
01/11/2021-32467 lượt xem
05/11/2021-54161 lượt xem