Hàng hóa không chịu thuế mới nhất 2023 năm 2024

Giảm thuế GTGT nhằm kích cầu tiêu dùng, qua đó thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh sớm phục hồi và phát triển

Bộ Tài chính cho biết, trong bối cảnh nền kinh tế nước ta tiếp tục gặp nhiều khó khăn, thách thức; tăng trưởng kinh tế quý 1/2023 chưa đạt kịch bản đề ra; một số ngành công nghiệp chủ lực và nhiều địa phương công nghiệp trọng điểm suy giảm hoặc tăng trưởng thấp. Thời gian tới, dự báo tình hình kinh tế, chính trị, an ninh toàn cầu tiếp tục diễn biến phức tạp, khó lường: tăng trưởng kinh tế toàn cầu suy giảm; nguy cơ suy thoái, rủi ro trên các thị trường tài chính, tiền tệ, bất động sản thế giới gia tăng. Nước ta tiếp tục gặp khó khăn, thách thức rất lớn, nhất là do những tác động, ảnh hưởng lớn của các yếu tố bất lợi từ bên ngoài cũng như những hạn chế, bất cập nội tại của nền kinh tế.

Để góp phần giảm giá thành hàng hóa, dịch vụ, thúc đẩy sản xuất kinh doanh và tạo công ăn việc làm cho người lao động, Chính phủ đã có Tờ trình số 224/TTr-CP ngày 15/5/2023 báo cáo Quốc hội tiếp tục thực hiện chính sách giảm thuế GTGT 2% theo Nghị quyết số 43/2022/QH15 ngày 11/01/2022 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội trong thời gian từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

Việc giảm thuế GTGT nhằm mục tiêu kích cầu tiêu dùng, phù hợp với bối cảnh kinh tế hiện nay, qua đó thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh sớm phục hồi và phát triển để đóng góp trở lại cho ngân sách nhà nước (NSNN) cũng như nền kinh tế.

Các nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT

Theo dự thảo, giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

1. Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

2. Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

3. Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này.

Mức giảm thuế GTGT là 2%

Dự thảo nêu rõ, cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định.

Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT quy định.

Dự kiến số giảm thu NSNN tương đương khoảng 24 nghìn tỷ đồng

Bộ Tài chính đánh giá, nếu áp dụng chính sách giảm thuế GTGT 2% trong 06 tháng cuối năm thì dự kiến số giảm thu NSNN tương đương khoảng 24 nghìn tỷ đồng (đối với thu NSNN năm 2023 thì dự kiến giảm 20 nghìn tỷ đồng do số thu thuế GTGT phải nộp của tháng 12/2023 nộp trong tháng 01/2024).

Tuy nhiên, việc giảm thuế GTGT sẽ góp phần giảm giá thành hàng hóa, dịch vụ, từ đó thúc đẩy sản xuất kinh doanh và tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động, góp phần ổn định kinh tế vĩ mô và phục hồi kinh tế trong năm 2023.

Để khắc phục và bù đắp các tác động đến thu NSNN trong ngắn hạn cũng như đảm bảo sự chủ động trong điều hành dự toán NSNN, Chính phủ sẽ chỉ đạo Bộ Tài chính phối hợp với các Bộ, ngành có liên quan và địa phương chú trọng chỉ đạo thực hiện và triển khai hiệu quả các Luật thuế; tiếp tục cải cách hiện đại hóa hệ thống thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế; đồng thời quyết liệt công tác quản lý thu NSNN, tập trung triển khai kịp thời, có hiệu quả các nhóm giải pháp quản lý thu, chống thất thu, chuyển giá, trốn thuế.

Nghị định 44/2023/NĐ-CP có quy định về danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế giá trị gia tăng. Cụ thể danh mục này gồm các sản phẩm, dịch vụ nào và tại sao chúng lại không được giảm thuế GTGT? Mời quý độc giả cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây.

1. Hàng hóa và dịch vụ không được giảm thuế GTGT năm 2023

Chính phủ đã ban hành Nghị định 44/2023/NĐ-CP vào ngày 30/06/2023, áp dụng chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24/06/2023 của Quốc hội. Theo đó, mức thuế GTGT sẽ giảm xuống 8% cho một số hoạt động và mặt hàng. Tuy nhiên, từ ngày 01/07/2023, nhóm hàng hóa và dịch vụ sau đây sẽ không được hưởng ưu đãi giảm thuế GTGT xuống 8%: (1) Ngành viễn thông và công nghệ thông tin. (2) Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán và bảo hiểm. (3) Kinh doanh bất động sản. (4) Sản xuất và kinh doanh kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn. (5) Sản xuất và kinh doanh sản phẩm khai khoáng (ngoại trừ khai thác than). (6) Sản xuất và kinh doanh than cốc. (7) Sản xuất và kinh doanh dầu mỏ tinh chế. (8) Sản xuất và kinh doanh sản phẩm hóa chất. (9) Các sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Trong đó, chi tiết danh mục cụ thể của các loại hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và không được hưởng ưu đãi thuế GTGT 8% sẽ được trình bày trong phần 2 của bài viết. \>> Tham khảo: Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT.

2. Hàng hóa dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Các mặt hàng và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm những gì?

Tại Phụ lục 2, kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP có quy định danh mục bao gồm các loại hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và không được giảm thuế GTGT.

2.1. Hàng hóa

Danh sách hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm: 1. Thuốc lá điếu, xì gà và các sản phẩm khác làm từ cây thuốc lá, được sử dụng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm. 2. Rượu. 3. Bia. 4. Xe ô tô dưới 24 chỗ, gồm cả xe chở người và chở hàng, từ hai hàng ghế trở lên và có vách ngăn giữa khoang hàng hóa với khoang người ngồi. 5. Xe mô tô hai bánh và xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3. 6. Tàu bay và du thuyền. 7. Xăng các loại. 8. Điều hòa nhiệt độ có công suất từ 90.000 BTU trở xuống. 9. Bài lá. 10. Vàng mã và hàng mã.

2.2. Dịch vụ

Các dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm: 1. Kinh doanh vũ trường. 2. Kinh doanh mát-xa (massage), ka-ra-ô-kê (karaoke). 3. Kinh doanh ca-si-nô (casino) và các trò chơi điện tử có thưởng như máy giắc-pót (jackpot), máy sờ-lot (slot) và các loại máy tương tự. 4. Kinh doanh đặt cược. 5. Kinh doanh gôn (golf), bao gồm bán thẻ hội viên và vé chơi gôn. 6. Kinh doanh xổ số. Ngoài ra, quy định cũng lưu ý đối với một số loại hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì không thuộc danh mục trên. \>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

3. Đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt không áp dụng cho những trường hợp nào?

Theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008, luật thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) sửa đổi bổ sung năm 2014 và nghị định 108/2015/NĐ-CP ngày 28/10/2015 có hiệu lực từ ngày 1/1/2016, những đối tượng không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm: hàng hóa sản xuất trong nước, hàng hóa nhập khẩu và một số đối tượng khác.

3.1. Hàng hóa và dịch vụ sản xuất trong nước:

Hàng hóa thuộc danh sách chịu thuế TTĐB, tuy nhiên, sẽ không phải chịu thuế nếu hàng hóa được cơ sở sản xuất hoặc gia công trực tiếp xuất khẩu hoặc bán cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu.

3.2. Hàng hóa và dịch vụ nhập khẩu:

1. Hàng viện trợ nhân đạo, hàng viện trợ không hoàn lại.
2. Hàng quá cảnh, hàng mượn đường qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam, hàng chuyển khẩu.
3. Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu và tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu.
4. Đồ dùng của tổ chức và cá nhân nước ngoài.

3.3. Các đối tượng không chịu thuế TTĐB khác

Luật thuế tiêu thụ đặc biệt quy định những đối tượng được miễn thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:

1. Tàu bay và du thuyền được sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, khách du lịch và tàu bay được sử dụng cho mục đích an ninh, quốc phòng.
2. Đối với xe ô tô: - Các loại xe theo thiết kế của nhà sản xuất được sử dụng làm xe cứu thương, xe chở phạm nhân, xe tang lễ. - Xe thiết kế vừa có chỗ ngồi, vừa có chỗ đứng chở được từ 24 người trở lên. - Xe ô tô chạy trong khu vui chơi, giải trí, thể thao không đăng ký lưu hành và không tham gia giao thông. - Các loại xe chuyên dụng, xe không đăng ký lưu hành, không tham gia giao thông do Bộ Tài chính phối hợp với các Bộ, cơ quan liên quan quy định cụ thể.
3. Đối với điều hòa nhiệt độ: Điều hòa nhiệt độ có công suất từ 90.000 BTU trở xuống theo thiết kế của nhà sản xuất chỉ được lắp trên phương tiện vận tải như ô tô, toa xe lửa, tàu, thuyền và tàu bay.
4. Đối với hàng hóa trong khu phi thuế quan: - Hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan. - Hàng hóa từ nội địa bán vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan. - Hàng hóa được mua bán giữa các khu phi thuế quan với nhau, trừ hai loại hàng hóa sau: Hàng hóa đưa vào khu được áp dụng quy chế khu phi thuế quan có dân cư sinh sống, không có hàng rào cứng, và xe ô tô chở người dưới 24 chỗ. \>> Tham khảo: Hướng dẫn lập và nộp báo cáo thuế GTGT chi tiết cho kế toán.

4. Nguyên nhân nhà nước đánh thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt được nộp bởi các cơ sở sản xuất trực tiếp hàng hóa, dịch vụ đó nhưng người tiêu dùng là người chịu thuế vì thuế được tính vào giá bán.

Thuế 8% áp dụng từ khi nào 2023?

Như vậy, theo quy định trên thì Nghị định 44/2023/NĐ-CP về giảm thuế GTGT xuống 8% sẽ có hiệu lực thi hành đến hết ngày 31/12/2023.

Keo dán gạch chịu thuế suất bao nhiêu?

Căn cứ vào Nghị Định trên, chúng tôi xin trân trọng thông báo đến Quý Khách Hàng sẽ áp dụng mức thuế suất GTGT 8% cho các dòng sản phẩm dưới đây từ ngày 01/02/2022: Sản phẩm Keo Dán Gạch Weber. Sản phẩm Keo Chà Ron Weber.

Dịch vụ ăn uống thuế suất bao nhiêu từ 1 7 2023?

Nhưng cũng theo Khoản 1 Điều 3 của Nghị định 15/2022/NĐ-CP chính sách này chỉ có hiệu lực đến hết ngày 31/12/2022. Chính vì vậy, kể từ ngày 01/01/2023, mức thuế VAT sẽ trở về mức thuế suất cũ là 10%. Mức thuế VAT dịch vụ ăn uống năm 2023 là 10%.

Hóa chất thuế suất bao nhiêu 2023?

Nhóm hàng hóa không được giảm thuế GTGT 2023 theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP ra sao? Căn cứ tại Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định giảm thuế GTGT xuống 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%.