Cách hạch toán giảm chi phí tăng lợi nhuận
Cách xử lý, điều chỉnh, hạch toán số liệu doanh nghiệp sau khi kiểm tra, thanh tra, quyết toán, có những sai sót trọng yếu, không trọng yếu, các khoản phạt và truy thu các loại thuế:
II. Điều chỉnh thuế GTGT - Điều chỉnh KHBS của kỳ giảm thuế VAT được khấu trừ và đồng thời ở thời điểm kỳ hiện tại nhập vào Chỉ tiêu [37] = ? của Tờ khai kỳ hiện tại khi có Quyết định thanh tra thuế. Hạch toán khoản giảm VAT này của TK 1331 này như sau: Nợ TK 811, 642, 242,… hoặc Nợ TK 4211/Có TK 1331 = ? III. Cách xử lý của cơ quan thuế hướng dẫn: Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp lớn ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài Chính. 1. Hạch toán số thuế phải truy thu thêm: Trường hợp Cty bị kiểm tra thuế, phải truy thu thêm số thuế GTGT, TNDN, TNCN, tại thời điểm nhận Quyết Định xử lý truy thu Cty hạch toán: - Thuế GTGT truy thu thêm: Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp - Thuế TNDN truy thu thêm: Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước. Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp - Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm: + Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này: Nợ TK 334 - Phải trả người lao động Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp + Trường hợp do công ty phải trả: Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước. Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp 2. Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ: Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Thông tư số 45/2013/TT-BTC, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2015 đến năm 2017, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau: Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước \=> Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại Tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước. Nguồn sưu tầm |