Trong năm 2020, Nghị định 132/2020/NĐ-CP ban hành đưa ra hàng loạt mẫu biểu mới. Trong đó, đã bãi bỏ phụ lục thông tin giao dịch liên kết theo thông tư 66/2010/TT-BTC. Với kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực tư vấn giao dịch liên kết. Vinasc là đơn vị tiên phong cung cấp dịch vụ chuyển giá cho các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài [FDIs] tại Việt Nam. Chúng tôi khuyến nghị doanh nghiệp nên kê khai đầy đủ các biểu mẫu, phòng tránh. trường hợp cơ quan thuế ấn định trực tiếp ngay khi phát hiện doanh nghiệp không. tuân thủ, khi đó doanh nghiệp sẽ vào thế bị động và số tiền
truy thu, phạt sẽ lớn gấp nhiều lần. Nếu quý vị có nhu cầu, hãy liên hệ với bộ phận tư vấn giá chuyển nhượng. Chúng tôi sẽ tư vấn chi tiết trường hợp nào được miễn kê khai, thời hạn kê khai. của từng mẫu biểu cụ thể, giảm thiểu rủi ro không đáng có cho doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết trong kỳ tính thuế.Phụ lục thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết bao gồm
Khuyến nghị của Vinasc
Hướng dẫn điền giao dịch liên kết mẫu 01 như thế nào cho đúng theo luật định và các quy định của Luật quản lý thuế về giao dịch liên kết là gì? Hãy cùng Luật ACC tìm hiểu chi tiết thông qua bài viết sau nhé!
1. Tờ khai giao dịch liên kết mẫu 01 là gì?
Tờ khai thuế GDLK là tờ khai thuế theo mẫu của Nghị định 132 năm 2020 của Chính phủ quy định 04 tờ khai thuế, theo đó người nộp thuế cần thực hiện kê khai các thông tin nhằm xác định số thuế TNDN phải nộp của Người nộp thuế khi điều chỉnh nghĩa vụ GDLK. Vậy mẫu kê khai liên kết đó gồm những mẫu gì?
2. Tờ khai giao dịch liên kết gồm những tờ khai nào?
Tờ khai thuế GDLK theo Nghị định 132 năm 2020 của Chính phủ gồm 04 tờ khai, chi tiết bao gồm như sau:
- Phụ lục I – Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết;
- Phụ lục II – Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại Hồ sơ quốc gia;
- Phụ lục III – Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại Hồ sơ toàn cầu;
- Phụ lục IV – Kê khai thông tin Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.
3. Những đối tượng cần kê khai tờ khai giao dịch liên kết mẫu 01 kèm theo Nghị định 132
Về cơ bản, các doanh nghiệp có phát sinh quan hệ liên kết theo quy định của Nghị định 132 thì đều phải kê khai tờ khai thuế về GDLK?
Để có thể giải thích cơ bản, thì các đối tượng có phát sinh quan hệ liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị định 132 năm 2020 được miễn kê khai thì phải kê khai và lựa chọn vào mục Miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết tại mục III, mục IV Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
4. Thời hạn nộp tờ khai thuế giao dịch liên kết kèm theo Nghị định 132 năm 2020
Căn cứ vào khoản 1, Điều 18, Nghị định 132 quy định: “Người nộp thuế có giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh tại Nghị định này có các quyền theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng 6 năm 2019.”
Theo quy định, Việc tờ khai thuế TNDN này được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba đối với kỳ báo cáo năm. Được hiểu tờ khai thuế giao dịch liên kết này nộp chậm nhất vào ngày 31/03/N+1 hàng năm đối với kỳ báo cáo từ ngày 01/01 đến 31/12 năm N.
5. Các công cụ cần chuẩn bị để nộp tờ khai thuế qua mạng
Để có thể kê khai thuế, các bạn cần chuẩn bị một số công cụ, ứng dụng để tiền hành kê khai và nộp tờ khai thuế qua mạng tổng cục thuế.
- Phần mềm HTKK mới nhất;
- Cài đặt phần mềm HTKK vào máy tính;
- Java – Phần mềm sửa lỗi khai thuế qua mạng;
- Chữ ký số, Driver của chữ ký số.
6. Cách lập tờ khai Giao dịch liên kết mẫu 01 kèm theo tờ khai 03/TNDN trên HTKK
Để kê khai thuế tờ khai giao dịch liên kết mẫu 01 kèm theo tờ khai 03/TNDN trên HTKK chúng ta thực hiện hết 03 bước đơn giản.
Các bước kê khai thuế tờ khai Giao dịch liên kết mẫu 01 gồm:
Bước 1: Các bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK
Bước 2: Chọn tờ khai thuế 03/TNDN và chọn phụ lục Giao dịch liên kết mẫu 01 kèm theo
Bước 3: Tiến hành kê khai các chi tiêu trên tờ khai thuế Giao dịch liên kết mẫu 01
| ✅ Dịch vụ thành lập công ty | ⭕ ACC cung cấp dịch vụ thành lập công ty/ thành lập doanh nghiệp trọn vẹn chuyên nghiệp đến quý khách hàng toàn quốc |
| ✅ Đăng ký giấy phép kinh doanh | ⭐ Thủ tục bắt buộc phải thực hiện để cá nhân, tổ chức được phép tiến hành hoạt động kinh doanh của mình |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭕ Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn ly hôn, chúng tôi tin tưởng rằng có thể hỗ trợ và giúp đỡ bạn |
| ✅ Dịch vụ kế toán | ⭐ Với trình độ chuyên môn rất cao về kế toán và thuế sẽ đảm bảo thực hiện báo cáo đúng quy định pháp luật |
| ✅ Dịch vụ kiểm toán | ⭕ Đảm bảo cung cấp chất lượng dịch vụ tốt và đưa ra những giải pháp cho doanh nghiệp để tối ưu hoạt động sản xuất kinh doanh hay các hoạt động khác |
| ✅ Dịch vụ làm hộ chiếu | ⭕ Giúp bạn rút ngắn thời gian nhận hộ chiếu, hỗ trợ khách hàng các dịch vụ liên quan và cam kết bảo mật thông tin |