Hóa đơn không hợp lệ có được hạch toán không năm 2024
Anpha chia sẻ: Thế nào là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp? Các trường hợp xử lý hóa đơn bất hợp pháp và mức phạt sử dụng bất hợp pháp hóa đơn mới nhất. Show Nội dung chính: Hóa đơn, chứng từ được xem là không hợp pháp khi nào? Cách để nhận biết hóa đơn bất hợp pháp? Đây là những vấn đề quan trọng đối với nhiều doanh nghiệp đang còn băn khoăn và chưa hiểu rõ như thế nào là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp phân biệt được các hóa đơn, chứng từ bất hợp pháp. I. Thế nào là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp?1. Hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ được xem là không hợp phápCăn cứ theo quy định cụ thể: ➤ Hóa đơn, chứng từ giả: tài liệu tài chính được tạo ra hoặc sử dụng một cách không đúng đắn, không có căn cứ giao dịch thực tế. ➤ Hóa đơn, chứng từ chưa có giá trị sử dụng, không còn giá trị sử dụng: các tài liệu tài chính chưa được hoàn thành, không đủ thông tin cần thiết hoặc đã hết thời hạn sử dụng. ➤ Hóa đơn phải ngừng sử dụng trong thời gian bị cưỡng chế bằng biện pháp ngừng không được sử dụng hóa đơn, trừ trường hợp được phép sử dụng theo thông báo của cơ quan thuế: hóa đơn bị tạm ngừng sử dụng trong một khoảng thời gian do cơ quan thuế áp dụng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn, trừ khi được cơ quan thuế thông báo cho phép sử dụng lại. ➤ Hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế: hóa đơn điện tử không được đăng ký và cấp phép sử dụng bởi cơ quan thuế. ➤ Hóa đơn điện tử chưa được cấp mã của cơ quan thuế đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế cấp: hóa đơn điện tử đã được tạo ra, nhưng không có mã đăng ký từ cơ quan thuế hoặc không tuân thủ quy định về mã cơ quan thuế trong quá trình sử dụng. ➤ Hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trên hóa đơn từ ngày cơ quan thuế xác định là bên bán không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền. ➤ Hóa đơn, chứng từ khi mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trên hóa đơn, chứng từ trước ngày xác định bên lập hóa đơn, chứng từ không còn hoạt động tại địa chỉ kinh doanh mà doanh nghiệp đã đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc chưa có thông báo của cơ quan thuế về việc bên lập hóa đơn, chứng từ không còn hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan có thẩm quyền, tuy nhiên cơ quan thuế, cơ quan công an hoặc các cơ quan chức năng khác đã có kết luận đó là hóa đơn, chứng từ không hợp pháp. \>> Tham khảo thêm: Dịch vụ hóa đơn điện tử Viettel, Easyvoice, Mobiphone. 2. Hành vi sử dụng bất hợp pháp hóa đơn, chứng từCác trường hợp sử dụng hoá đơn, chứng từ bất hợp pháp: ➤ Sử dụng hóa đơn, chứng từ không ghi đầy đủ các nội dung bắt buộc theo quy định; chỉnh sửa, tẩy xóa hóa đơn, chứng từ mà không tuân thủ quy định. ➤ Sử dụng hóa đơn, chứng từ khống (hóa đơn, chứng từ ghi các thông tin về giao dịch kinh tế nhưng thực tế không có sự mua bán hàng hóa, dịch vụ 1 phần hoặc toàn bộ); tạo ra hóa đơn sai thông tin hoặc hóa đơn giả. ➤ Sử dụng hóa đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hóa, dịch vụ hoặc không tuân thủ các tiêu chuẩn bắt buộc giữa các liên kết của hóa đơn. ➤ Sử dụng hóa đơn để quay vòng trong quá trình vận chuyển hàng hóa hoặc sử dụng hóa đơn của một hàng hóa, dịch vụ để chứng minh cho một hàng hóa, dịch vụ khác. ➤ Sử dụng hóa đơn, chứng từ của tổ chức, cá nhân khác (trừ khi hóa đơn được ủy nhiệm lập và hóa đơn của cơ quan thuế) để hợp pháp hóa hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc hàng hóa, dịch vụ bán ra. ➤ Sử dụng hóa đơn, chứng từ đã được cơ quan thuế, cơ quan công an hoặc các cơ quan chức năng khác kết luận là không hợp pháp. Tham khảo thêm: \>> Các trường hợp hóa đơn viết sai - cách xử lý; \>> Mức phạt mất hóa đơn theo Thông tư 10/2021/TT-BTC; \>> Hướng dẫn xử lý, viết hóa đơn trả lại hàng cho bên bán; \>> Xử lý hóa đơn điện tử viết sai - hướng dẫn cách điều chỉnh. II. Các trường hợp xử lý hóa đơn bất hợp phápCăn cứ vào quy định của Thông tư số 26/2015/TT-BTC: ➤ Khi bán hàng hóa, dịch vụ, người bán phải tạo ra hóa đơn, bao gồm cả các trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, hàng hóa và dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi hàng hóa, dịch vụ hoặc trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hóa dùng để luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục thực hiện quá trình sản xuất). ➤ Nội dung trên hóa đơn phải chính xác với các thông tin kinh tế phát sinh:
Căn cứ vào quy định của Điều 4 trong Thông tư số 96/2015/TT-BTC quy định cụ thể: ➤ Các khoản chi có thể được khấu trừ và các khoản chi không được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. ➤ Khi trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 của Điều này, doanh nghiệp sẽ được trừ toàn bộ các khoản chi nếu thỏa mãn các điều kiện sau:
1. Trường hợp doanh nghiệp chưa kê khai hóa đơn bất hợp pháp
Tóm lại, nếu bạn chưa kê khai và hạch toán thì nên loại bỏ hoàn toàn hóa đơn đó (vì nếu cơ quan thuế phát hiện, bạn sẽ bị phạt vì vi phạm sử dụng hóa đơn bất hợp pháp). 2. Trường hợp doanh nghiệp đã kê khai hóa đơn bất hợp pháp
Lưu ý:
Tuy nhiên, bạn cần lưu ý rằng dù có chứng minh được giao dịch thực tế, nhưng nếu bên bán bỏ trốn và không kê khai thuế thì bạn sẽ gặp khó khăn trong việc khấu trừ thuế GTGT và hạch toán vào chi phí. III. Mức phạt sử dụng hóa đơn bất hợp phápTheo quy định cụ thể tại , hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn sẽ bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng, trừ trường hợp được quy định cụ thể tại Điểm đ Khoản 1 Điều 16 và Điểm d Khoản 1 Điều 17 của Nghị định này. Nghĩa là trong một số trường hợp thì việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn sẽ không bị áp dụng xử phạt theo Điều 28 đã được trích dẫn ở trên. Cụ thể: ➤ Điểm đ Khoản 1 Điều 16 và Điểm d Khoản 1 Điều 17 được quy định cụ thể như sau:
➤ Điều 17 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi trốn thuế sẽ bị xử phạt như sau: Phạt tiền 1 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế, doanh nghiệp có tình tiết giảm nhẹ trở lên khi thực hiện một trong các hành vi: sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng bất hợp pháp hóa đơn để khai thuế làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được hoàn, được miễn, giảm. Theo Công văn số 568/TCT-CS ngày 26/02/2014 của Tổng cục Thuế hướng dẫn, trong trường hợp người nộp thuế sử dụng hóa đơn bất hợp pháp hoặc sử dụng bất hợp pháp hóa đơn, áp dụng các quy định sau:
IV. Các câu hỏi thường gặp khi sử dụng bất hợp pháp hóa đơn1. Cách tra cứu hoá đơn bất hợp pháp nhanh chóng? Doanh nghiệp không hoạt động kinh doanh tại địa chỉ đã đăng ký thì cơ quan thuế sẽ không thực hiện cấp mã số thuế cho tờ hoá đơn đó, khi doanh nghiệp nhận được hoá đơn nhưng chưa được cấp mã thì phải xem lại và liên hệ với người bán hàng để xử lý. Ngoài ra, doanh nghiệp có thể tra cứu tình trạng hoạt động của đối tác bằng cách truy cập Tra cứu thông tin người nộp thuế. |