Cách xử lý thuế gtgt với hóa đơn viêta sai
Chú ý: Các bạn phải đọc kỹ xem DN đang gặp phải trường hợp nào dưới đây để xử lý nhé. Cách xử lý hóa đơn viết sai cụ thể như sau: I) Xử lý hóa đơn viết sai chưa xé khỏi cuống: Cách xử lý: Ví dụ: Cty Kế toán Thiên Ưng xuất hóa đơn cho khách hàng vào ngày 18/11/2018 -> Khi vừa viết xong hóa đơn, kế toán kiểm tra lại thì phát hiện hóa đơn sai Tiền thuế. Xử lý: Gạch chéo số hóa đơn đó (Không được xé) -> Xuất hóa đơn mới cùng lúc đó là xong. ------------------------------------------------------------------------------------ II) Nếu đã xé khỏi cuống nhưng chưa giao cho khách hàng: Cách xử lý: Ví dụ: Cty Kế toán Thiên Ưng xuất hóa đơn cho khách hàng vào ngày 18/11/2018 -> Khi viết xong hóa đơn, kế toán không kiểm tra lại đã xé ra khỏi cuống, sau khi xé xong thì phát hiện hóa đơn sai Tổng tiền (Nhưng chưa giao cho khách hàng) Xử lý: Kẹp lại liên 2 vừa xé và vị trí cũ - > Gạch chéo số hóa đơn đó -> Xuất hóa đơn mới cùng trong ngày hôm đó. Lưu ý: Trường hợp phải trong cùng 1 ngày nhé (Nếu để khác ngày có thể bị phạt tội; Lập hóa đơn không giao cho khách hàng, mức phạt từ 4 - 8tr) ----------------------------------------------------------------- III) Nếu đã xé khỏi cuống và đã giao cho khách hàng thì có 2 trường hợp xảy ra: 1. Trường hợp chưa kê khai: Cách xử lý: Bước 1: Lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai (2 bên ký tên, đóng dấu vào biên bản đó). Bước 2: Gạch chéo các liên và lưu giữ hoá đơn lập sai đó. Hướng dẫn kê khai thuế: Ví dụ: Cty Kế toán Thiên Ưng xuất hóa đơn cho khách hàng vào ngày 18/11/2018 -> Đến ngày 29/11/2018 phát hiện hóa đơn sai Đơn giá, dẫn đến sai tổng tiền, tiền thuế ...(Vì chưa đến kỳ kê khai, nên hóa đơn này chưa kê khai) Xử lý: Bước 1: Lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai (2 bên ký tên, đóng dấu vào biên bản đó, ngày trên biên bản là ngày phát hiện: 29/11/2018) Bước 2: Người bán: Gạch chéo các liên và lưu giữ hoá đơn lập sai đó. Bước 3: Người bán: Xuất hóa đơn mới (Ngày trên hóa đơn mới là ngày hiện tại: 29/11/2018) => 2 bên sử dụng hóa đơn mới để hạch toán và kê khai thuế GTGT vào kỳ xuất hóa đơn mới. Lưu ý: Trường hợp này: Dù 1 trong 2 bên hoặc cả 2 bên đã kê khai thì xử lý như Trường hợp 2 bên dưới nhé. ----------------------------------------------------------------------- 2. Trường hợp đã kê khai thuế: Cách xử lý:(Dù 1 bên hoặc cả 2 bên đã kê khai thì xử lý như sau nhé: Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai, ghi rõ sai
sót (Có chữ ký và đóng dấu xác nhận của 2 bên). Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh sai sót: Ví dụ: Cty Kế toán Thiên Ưng xuất hóa đơn cho khách hàng vào ngày 18/09/2018 -> Đến ngày 21/11/2018 phát hiện hóa đơn sai Thuế suất, dẫn đến sai tiền thuế ...(Hóa đơn này đã được 2 bên kê khai vào tháng 9/2018) Xử lý: Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai, ghi rõ sai sót (Có chữ ký và đóng dấu xác nhận của 2 bên, ngày trên biên bản là ngày hiện tại 21/11/2018). Bước 2: Người bán: Lập hóa đơn điều chỉnh sai sót: (Ngày trên hóa đơn điều chỉnh là ngày hiện tại: 21/11/2018) Cách viết hóa đơn điều chỉnh như sau:
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -> Cách viết hóa đơn điều chỉnh các trường hợp khác như: Điều chỉnh Mã số thuế, điều chỉnh tăng giảm đơn giá, thành tiền, điều chỉnh giảm do chiết khấu thương mại .... xem tại đây: Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm (Theo điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính) Hướng dẫn kê khai thuế: - Kê khai hóa đơn điều chỉnh đó kỳ hiện tại cụ thể như sau: (Hoá đơn điều chỉnh vào ngày 21/11/2018, kê khai vào tháng 11/2018 hoặc quý 4/2018)Bên bán: Kê khai như hóa đơn bán ra bình thường -> Chỉ kê khai vào Chỉ tiêu 33: 1.000.000 (Vì chỉ điều chỉnh tăng tiền thuế GTGT) Bên mua: Kê khai như hóa đơn mua vào bình thường (Với ví dụ trên vì chỉ điều chỉnh tăng tiền thuế, nên các bạn chỉ cần kê khai vào Chỉ tiêu 24, 25) ---------------------------------------------------------------------------------- Chú ý: Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm: Bên bán: Ghi âm (-) “Chỉ tiêu Doanh thu và thuế GTGT” tương ứng trên Tờ khai 01/GTGT.VD: -15.000.000 (Đặt dấu trừ (-) trước sau đó ghi số tiền vào) Bên mua: ghi âm (-) vào Chỉ tiêu giá trị mua vào và thuế GTGT trên Tờ khai 01/GTGT. Sau đây Công ty kế toán Thiên Ưng xin lấy 1 ví dụ cụ thể: VD: Ngày 2/9/2018 Công ty kế toán Thiên Ưng phát hiện ra có 1 hóa đơn đầu ra bán hàng cho Công ty TNHH Nam Hải: Số 0003598, ký hiệu TU/18P, ngày 16/06/2018 bị sai đơn giá dẫn đến làm sai số tiền, hóa đơn đó đã được kê khai vào quý 2/2018. (Thực tế giá bán là 11.000.000/1 chiếc máy tính nhưng trên hóa đơn lại ghi 11.700.000). - Cùng ngày hôm đó 2/9/2018: Hai công ty đã lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai đó và Công ty kế toán Thiên Ưng lập hóa đơn điều chỉnh giảm: Số 0003896, ký hiệu TU/18P. cụ thể như sau:
Hướng dẫn kê khai thuế: Công ty kế toán Thiên Ưng (Bên bán): Ghi âm (-)số tiền trên hóa đơn điều chỉnh vào “Chỉ tiêu - Doanh thu và thuế GTGT” trên Tờ khai quý 3/2018 (Quý hiện tại): -700.000 và thuế GTGT: -70.000Công ty TNHH Nam Hải (Bên mua): Ghi âm (-) vào Chỉ tiêu giá trị mua vào và thuế GTGT trên Tờ khai quý 3/2018: -700.000 và thuế GTGT: -70.000 Cụ thể kê khai trực tiếp trên Tờ khai 01/GTGT như sau: ----------------------------------------------------------------------------- LƯU Ý: Nếu trong kỳ kê khai có nhiều hóa đơn đầu ra và đầu vào khác thì các bạn trừ đi số tiền, tiền thuế của hóa đơn điều chỉnh VD: Sau khi các bạn kê khai xong các hóa đơn đầu ra, đầu vào khác thì số liệu trên Tờ khai 01/GTGT như sau: ---------------------------------------------------------------------------------------------------- Chú ý: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được ghi âm trên hóa đơn, nhưng khi kê khai phải ghi âm. --------------------------------------------------------------------------- Các bạn muốn học cách tính thuế - kê khai thuế, xử lý hóa đơn chứng từ, kỹ năng quyết toán thuế ... Có thể tham gia: Khóa học kế toán thuế thực tế tại Kế toán Thiên Ưng. _______________________________________________ |