Sau 1 năm làm việc và hạch toán, báo cáo thuế. Đến thời điểm cuối năm, kế toán cần làm các bút toán kết chuyển và kiểm tra lại để lên BCTC. Sau đây là liệt kê tổng hợp tất cả những công việc phải làm để sổ sách kế toán hoàn chỉnh.
+ Kiểm tra xem đã hạch toán lệ phí môn bài: TK 6425-3382/3339 [Từ 2017 đưa vào TK 3339] + Kiểm tra đã hạch toán đầu năm kết chuyển lợi nhuận sau thuế: TK 4212 ->4211 + Lên ngân hàng in sổ phụ ngân hàng => hạch toán TK112 + Kiểm tra toàn bộ giấy nộp thuế từ điện tử, tiền mặt, UNC.vv. để hạch toán thuế GTGT, TNCN, TNDN, TTĐB, BHXH..v.v. + Khấu trừ thuế GTGT hàng kỳ giữa TK133 và TK3331 [Chỉ áp dụng cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ]. Giữa 2 tài khoản này thì chỉ có 1 tài khoản có số dư. Có thể kết chuyển cuối tháng hoặc cuối quý tùy theo doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý. + Lập biên bản đối chiếu công nợ xem có chênh lệch để điều chỉnh kịp thời; Biên bản cấn trừ công nợ [Tùy vào từng đơn vị việc đối chiếu công nợ có thể là cuối tháng, cuối quý, cuối năm hay đối chiếu bất kỳ thời gian nào]. Mục đích của việc đối chiếu là để khẳng định lại số liệu theo dõi giữa sổ sách đơn vị mình với đơn vị khác có giống nhau hay không để điều chỉnh kịp thời. Và công việc này là 1 phần của công việc của người làm kế toán công nợ + TK 241: Kết chuyển vào TK 211/153 rồi phân bổ chi phí TK 627,641,642 + TK242; TK214 đưa vào chi phí bộ phận dùng + Kiểm kê hàng tồn kho, tài sản cố định, kiểm kê quỹ tiền mặt [Nhớ là kiểm kê xong phải lập chứng từ là biên bản kiểm kê]…và từ biên bản kiểm kê phải ghi vào sổ sách phần chênh lệch giữa sổ sách và kiểm kê => Sau đó tìm hiểu nguyên nhân chênh lệch và xử lý chênh lệch thừa và thiếu khi kiểm kê. [Tùy vào từng doanh nghiệp mà việc kiểm kê có thể thực hiện theo tháng, quý, năm hoặc đột xuất chứ không nhất thiết phải kiểm kê định kỳ cuối mỗi tháng]. Bởi vì công đoạn kiểm kê với mục đích cuối cùng là để kiểm tra xem giữa số sách đã ghi sổ và thực tế có khớp nhau hay không. + Lương :BHXH, Lương, Thuế TNCN, Khấu trừ thuế. + Ghi nhận tiền lương thưởng tết nếu có, nhưng lưu ý thuế TNCN. + Tập hợp chi phí và tính giá thành. + Kiểm kê chi tiết tồn kho lần 2 sau tính giá thành để xử lý âm kho nếu có. + Kiểm tra tăng vốn, kiểm tra đại diện pháp luật vì trong năm có thể doanh nghiệp có thay đổi mà không báo kế toán biết. + Trích lập dự phòng TK352 nếu có [Nợ phải thu khó đòi và lập dự phòng hàng tồn kho cũng như lập dự phòng tài chính] + Trích trước chi phí TK335 [có thể thực hiện cuối mỗi tháng] mà thực tế đã phát sinh nhưng chưa đầy đủ chứng từ để ghi nhận kịp thời trong sổ sách nhằm báo cáo tài chính phản ánh trung thực và hợp lý. + Số ít : Xử lý các TK3387, TK521, 413 + LOẠI 811x – Chi phí không hợp lệ : Trong năm, các khoản phí không hợp lệ, kế toán cần tách riêng theo dõi riêng trên TK811, Ví dụ TK 811x, mụch đích để cuối năm có thể nhanh chóng xác định các khoản phí theo chuẩn mực kế toán thì phù hợp, nhưng theo luật thuế TNDN thì chưa phù hợp. Do đó kế toán sẽ loại các khoản phí này
Thực hiện bút toán kết chuyển cuối kỳ là nhiệm vụ mà bất kỳ kế toán nà cũng cần thực hiện. Vậy bút toán kết chuyển cuối kỳ là gì? Bao gồm những nội dung nào? Hạch toán ra sao? Hãy cùng FTS tìm hiểu dưới bài viết này nhé!
1.Định nghĩa bút toán kết chuyển tự động cuối kỳ:- Bút toán kết chuyển tự động cuối kì [còn được gọi là bút toán chốt cuối kỳ] là các bút toán được thực hiện để chốt dữ liệu kế toán và chuyển giao số liệu từ kỳ kế toán hiện tại sang kỳ kế toán tiếp theo.
- Bút toán này thường được thực hiện tự động thông qua hệ thống kế toán để đảm bảo tính liên tục và chính xác của dữ liệu kế toán.
- Đảm bảo tính toàn vẹn và liên tục của dữ liệu kế toán trong quá trình chuyển giao giữa các kỳ kế toán.
- Cập nhập thông tin kế toán cuối kỳ, bao gồm các tài khoản thuộc về lợi nhuận, lỗ, phân phối lợi nhuận, tổn thất chuyển nhượng và các tìa khoản khác có liên quan.
- Đảm bảo ràng buộc kế toán, ví dụ cân đối các tài khoản trong bảng cân đối ké toán và các báo cáo tài chính.
Vào cuối mỗi tháng, quý, năm các kế toán viên sẽ thực hiện bút toán theo TT 133 và TT200. Bao gồm các bút toán sau:
- Bút toán kết chuyển cuối tháng:
Hạch toán tiền công, tiền lương cho nhân viên và các khoản trích theo lương
Hạch toán ghi nhận giá vốn hàng bán-áp dụng phuwogn pháp tính giá vốn bình quân cuối kỳ.
Trích khấu hao TSCĐ
Hạch toán tiền lãi gửi ngân hàng
Phân bổ chi phí trả trước- TK242
Bút toán kết chuyển thuế GTGT
- Các bút toán kết chuyển thực hiện cuối quý:
Hạch toán thuế TNDN tạm tính và kết chuyển thuế GTGT
- Các bút toán kết chuyển cuối năm
Kết chuyển chi phí và doanh thu để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh
Hạch toán thuế TNDN sau quyết toán nếu phát sinh thừa, thiếu so với tháng/ quý.
Hạch toán thuế TNDN say quyết toán phát sinh thừa/ thiếu với tạm tính các quý.
4. Quy trình kết chuyển bút toán tự động cuối kỳ:- Xác định các bút toán cần thực hiện để kết chuyển dữ liệu kế toán, dựa trên các quy định và nguyên tắc kế toán áp dụng.
- Tạo các bút toán trong hệ thống kế toán, sử dụng các thông số và dữ liệu cần thiết từ kỳ kế toán hiện tại và kỳ kế toán tiếp theo.
- Kiểm tra và xác nhận tính chính xác của bút toán kết chuyển.
- Thực hiện bút toán kết chuyển cuối kỳ, làm thay đổi dữ liệu kế toán và chốt kỳ kế toán hiện tại.
Phần mềm kế toán FTS Accountig- giải pháp tốt nhất đói với doanh nghiệp. Tích hợp đầy đủ tính năng, nghiệp vụ, tự động hạch toán, đánh giá chênh lệch tỷ giá, kết chuyển doanh thu và chi phí cuối kì.
Cuối kỳ kế toán [tháng/quý], cần kết chuyển các tài khoản doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh để tính lãi lỗ và lên các báo cáo tài chính.